一般企业库存现金管理制度.docx

一般企业库存现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。（一）公司现金的使用范围：1、支付个人的劳动报酬；2、支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；3、出差人员必须随身携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出（结算起点规定为2,000元）；5、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出；6、结算起点以上的现金支出应报经财务部总经理审核批准。（二）库存现金限额规定：1、公司库存现金限额由财务部根据日常现金支出量的多少,结合公司的具体情况核定,并报开户银行批准。公司的库存现金限领一般为35天的支用量。2、公司各单位现金支出的范围要严格按公司的有关规定执行,不得突破库存现金限额。库存现金超过限额时,必须及时送存银行，以保证现金管理的安全。库存现金不足时向开户银行提取。(三)现金的核算和清查：1、公司现金出纳人员进行现金收付时，应根据会计人员填制的，经成本人员审核的有效记账凭证(收、付款凭证)，对支付款项进行核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账,做到日清月结，账款相符。2、会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。3、为了加强现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次,保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点,发现长短款应查明原因及时处理。(四)现金(货币资金)的内部控制制度为加强货币资金的管理,应建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、和货币资金清查人员的岗位责任制度,进一步建立和完善内部控制制度。1、货币资金的内部控制制度是按照不相容职务相分离的原则制定的，具体是：(1)货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责,其他人员不得接触。(2)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。(3)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离,实施严格的审批制度。(5)货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管,应实行印鉴分管制度。(6)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。2、建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存”管理制度,领用的收据和发票,必须登记数量和起讫编号，由领用人签字，收回收据和发票存根,应由保管人员办理签收手续，对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查，以防止短缺。3、对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证,并在原始凭证与收付款凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。4、对公司的库存现金，出纳人员必须严格遵守公司现金管理的有关规定,出纳人员应做到日清月结,账实相符。