现代农业发展公司现金管理制度.docx

现代农业发展公司现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，账实相符。3、按照现金管理暂行条例的要求，库存现金超过IOOOO元时必须存入银行，严禁白条抵底或任意挪用现金。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的收款收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写“借支凭证单”，经部门负责人同意、总裁或被授权人签字批准后，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。7、现金、银行存款的盘查（1）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由主管会计或财务总监指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。（2）出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。（3）其它依据相关会计制度及法规执行。9、银行电子支付系统的管理（1）严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管。（2）主管卡和操作员卡应按照“分管并用”的原则，由财务部分别设制密码，不得一人统管使用。