企业其他应收款.docx

企业其他应收款其他应收款是指除存出保证金（金融企业）买入返售金额资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括：（I）备用金；（2）应收出租包装物租金；（3）应向职工收取的各种代垫款；（4）存出保证金，如租入包装物支付的押金等；（5）应收的各种赔款、罚款；（6）其他各种应收、暂付款项。其他应收款不包括应在“其他货币资金”科目核算的企业拨出用于投资、购买物资的各种款项。为了及时反映和监督企业其他应收款的增减和结存情况，企业应设置“其他应收款”科目，并按对方单位或个人进行明细核算。企业发生其他各种应收暂付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”“固定资产清理”等科目；收回或转销各种款项时，借记“库存现金”“银行存款”等科目，贷记本科目。期末借方余额反映企业尚未收回的其他应收款项。备用金是指企业内部各科室、车间、部门因经营业务的需要而周转使用的货币资金。备用金分为定额备用金和非定额备用金两种。不同形式的备用金有不同的会计处理方法。定额备用金，是指企业用款部门和人员按定额持有的备用金。企业根据使用部门和人员的实际需要核定备用金定额，并由财务部门按定额将备用金拨付给用款部门和人员周转使用。用款部门按规定用途使用后报销，由财务部门根据报销数用现金补足备用金定额。非定额备用金，是指企业用款部门和人员不按固定定额持有的备用金。具体做法是由财务部门根据实际需要预付给用款单位和人员一定数额的备用金。财务部门在用款单位和人员按规定用途使用后报销时，同时注销该项债权。