附件1：《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票（试行版）》指南.docx

电子凭证会计数据标准一全面数字化的电子发票（试行版）指南为加快全面数字化的电子发票应用和推广实施工作，助力国家数字经济发展和会计信息化建设，提升财政监管和税收征管效能，财政部根据电子发票业务数据规范、电子发票数据电文规范和可扩展商业报告语言（XBR1.）技术规范（GB/T25500-2010）系列国家及行业标准，研究起草了电子凭证会计数据标准一一全面数字化的电子发票（试行版）（以下简称数电票标准）。数电票标准以税务部门现行试点实施的全面数字化的电子发票为基础，反映了数电票承载的全部会计信息，以便企业在信息化条件下对相关业务进行会计处理并完成归档工作。同时，数电票标准对发票开具、报销、入账、归档过程中产生的相关会计信息和发票状杰信息进行了标准规范，能够有效防止数电票重复入账。为方便阅读理解，我们起草了电子凭证会计数据标准一一全面数字化的电子发票（试行版）元素清单和本指南。本指南作为全面数字化的电子发票标准使用和实例文档解析的说明文件，应与元素清单一并阅读，旨在帮助软件开发商和数电票的接收单位了解全面数字化的电子发票标准的架构、内容以及实例文档的要素和解析方式。一、概述（一）全面数字化的电子发票介绍全面数字化的电子发票（简称“数电票”）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化,将多个票种集成归并为电子发票单一票种，数电票实行全国统一赋码、自动流转交付。数电票破除特定版式要求，增加了XM1.的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。数电票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。接收方取得数电票报销入账归档的，应按照财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会（2020）6号，以下称通知）和会计档案管理办法（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。第一，接收方可以根据通知第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XM1.文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据通知第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XM1.格式电子文件。（二）开具端和接收端工作简介企业、单位在实际发生交易后，全面数字化的电子发票开具方按照税务主管部门的有关要求，开具数电票。接收方获取数电票文件后，通过财政部门提供的免费工具包或自研信息系统解析数电票的结构化数据用于报销、入账。企业、单位在使用数电票报销完成，进行会计入账时，需依据财政部数电票标准的要求形成入账端电子凭证会计信息结构化数据文件，并与开具端数电票带有数字签名的XM1.文件一并进行会计档案归档备查。二、数电票开具方数电票开具方应按照税务主管部门的有关要求（参见电子发票业务数据规范和电子发票数据电文规范），开具出符合要求的数电票。（一）XM1.数电票样例<?xm1.version="1.0"encoding="utf-8standa1.one="yes"7><EInvoice><Header><EIid>23442000000000130159<EIid><EInvoiceTag>SWEI4400<EInvoiceTag><Version>0.2<Version><Inherent1.abe1.><InIssuType><1.abe1.Code>Y<1.abe1.Code><1.abe1.Name>是否蓝字发票标志<1.abe1.Name><InIssuType><EInvoiceType><1.abe1.Code>01<1.abe1.Code><1.abe1.Name>电子发票<1.abe1.Name><EInvoiceType><Genera1.OrSpecia1.VAT><1.abe1.Code>01<1.abe1.Code><1.abe1.Name>增值税专用发票<1.abe1.Name><Genera1.OrSpecia1.VAT><TaxpayerType><1.abe1.Code>1<1.abe1.Code><1.abe1.Name>一般纳税<1.abe1.Name><TaxpayerType><Inherent1.abe1.><Undefined1.abe1.><1.abe1.><1.abe1.Type>企业行业性质类标签<1.abe1.Type><1.abe1.Code>01,20<1.abe1.Code><1.abe1.Name>品油生产企业,生产型出口企业<1.abe1.Name><1.abe1.><1.abe1.><1.abe1.Type>发票开具方式标签<1.abe1.Type><1.abe1.Code>1<1.abe1.Code><1.abe1.Name>网页开票<1.abe1.Name><1.abe1.><Undefined1.abe1.><Header><EInvoiceData><Se1.1.erInformation><Se1.1.erIdNum>91440600065160777Y<Se1.1.erIdNum><Se1.1.erName>箭牌家居集团股份有限公司<Se1.1.erName><Se1.1.erAddr>佛山市三水区南山镇康裕三路1号1座（住所申报）<Se1.1.erAddr><Se1.1.erTe1.Num>13702921726<Se1.1.erTe1.Num><Se1.1.erBankName>中国工商银行股份有限公司佛山南海同乐支fi1<SeerBankName><Se1.1.erBankAccNum>2432434<Se1.1.erBankAccNum><Se1.1.erInformation><BuyerInformation><BuyerIdNum>914406065608413420<Buyer1.dNum><BuyerName>佛山市顺德区尊品无纺布制品有限公司<BuyerName><BuyerAddr><BuyerAddr><BuyerTe1.Num><BuyerTe1.Num><BuyerBankName><BuyerBankName><BuyerBankAccNum><BuyerBankAccNum><BuyerHand1.ingName><BuyerHand1.ingName><BuyerInformation><BasicInformation><Tota1.AmWithoutTax>2.00<Tota1.AmWithoutTax><Tota1.TaxAm>0.12<Tota1.TaxAm><Tota1.Tax-inc1.udedAmount>2.12<Tota1.Tax-inc1.udedAmount><Tota1.Tax-inc1.udedAmountInChinese>圆壹角贰分<Tota1.Tax-inC1.udedAmountInChineso<Drawer>谢岳荣<Drawer><RequestTime>2023-02-23<RequestTime><BasicInfrmation><1.ssu1.tem1.nformation><ItemName>*人力资源服务*劳务<ItemName><SpecMod><SpecMod><MeaUnits><MeaUnits><Quantity>2<Quantity><UnPrice>1.<UnPrice><Amount>2.00<Amount><TaxRate>0.060000<TaxRate><ComTaxAm>0.120000<ComTaxAm><Tota1.taxInc1.udedAmount>2.120000<Tota1.taxInc1.udedAmount><TaxC1.assificationCode>3040803010000000000<TaxC1.assificatioCodO<1.ssu1.tem1.nformation><SpecificInformation><Additiona1.Information><Remark>备注内容描述<Remark><Additiona1.Information><EInvoiceData><Se1.1.erAuthentication><AuthenticationMethods>02<AuthenticationMethods><Se1.1.erAuthentication><TaxSupervisionInfo><InvoiceNumber>23442000000000130159<InvoiceNumber><IssueTime>2023-02-2310:08:05</IssueTime><TaxBureauCode>14400000000<TaxBureauCode><TaxBureauName>国家税务总局广东省税务局<TaxBureauName><TaxSupervisionInfo><TaxBureauSignature><ReferenceURI=EinvoiceHeaderEinvoiceEinvoiceDataEinvoiceSe1.1.erAuthenticationEinvoiceTaxSupervisionInfEinvoiceTaxBureauSignatureSignatureTime'7><SignatureA1.gorithm>1.2.156.10197.1.501<SignatureA1.gorithm><SignatureFormat>DETACH<SignatureFormat><SignatureTime>2023-02-2310:08:55</SignatureTime><SignatureVa1.ue><SignatureVa1.ue><KeyInfo><TaxBureauSignature><EInvoice>（二）XM1.数电票样例要素参考说明上述XM1.数电票样例中各数据要素的描述性说明如下表所示,供各试点单位参考。表1:XM1.数电票样例要素参考说明元素名（英文）元素名（中文）元素类型数据类型及格式备注EInvoice发票信息节点一HHeader头部信息节点一I-EIid电子发票识别码发票数据元FEInvoiceTag电子发票标识基本数据类型字符型，长度：8格式为rtSWEI监管机构行政区划代码”，区划代码为4位数字。例如广东省监制的发票标识为“SWEI4400"o-Version版本基本数据类型字符型，长度：8固定值，电子发票的规范版本，目前版本为0.2I卜Inherent1.abe1.固定标签节点一FInIssuType开票类型节点本节点标记发票属于红字票或蓝字票IIIF1.abe1.Code标