财务制度资金管理内部控制制度.docx

XXX资金管控管理管控内部控制规章制度规章校发2002lll号一和总则XXX资金管控管理管控内部控制规章制度规章第一条为加强我校资金的内部控制和管控管理管控，确保资金安全，根据财政部关于印发内部会计控制规范一基本规范（试行）内部会计控制规范一货币资金（试行）的通知（财会200141号）和教育部和财政部关于清理检查资金往来情况和加强资金管控管理管控和确保资金安全的通知（教财20022号）文件相关要求，制定本规章制度规章。第二条本规章制度规章所称资金是指单位所拥有的现金和银行存款和其他货币资金。第三条本规章制度规章包括以下单位：（一）学校财务部（-）实行会计派驻制的非独立核算单位（三）企业化管控管理管控的事业单位第四条校和系办企业等法人单位应根据国家有关会计法规建立本企业资金管控管理管控内部控制规章制度规章。第五条各单位相关相关本次项目人对本单位资金管控管理管控内部控制规章制度规章的建立健全和有效实施相关相关本次项目。二和XXX财务部资金管控管理管控内部控制规章制度规章第一章审核办公室内部控制规章制度规章第一条根据不相容职务相互分离规章制度规章，审核岗位和复核岗位不得由一人承担。第二条审核相关有关人员应根据国家统一的会计规章制度规章，审核各类原始凭证并编制记账凭证，做到会计科目使用正确和有关内容真实完整和金额准确无误和原始凭证张数与实际张数相符。严禁超支或赤字支付。第三条审核相关有关人员应在填制的记账凭证上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或加盖本人印章。第四条审核相关有关人员要依法履行对经济业务事项的审核责任，对因不履行或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。第五条复核相关有关人员应根据国家统一的会计规章制度规章，对审核相关有关人员编制的记账凭证进行复核。复核有关内容包括：会计分录是否符合规定的相关要求；科目使用是否正确；摘要是否准确；有无超支或赤字支付。第六条凡有上述问题的，复核相关有关人员有权退还给审核制单相关有关人员，相关要求更正或重新审核。第七条复核相关有关人员要对重大和特殊的经济业务加强检查力度，除认真审核记账凭证外，还要对审批手续是否完整，支出是否符合规定等进行重点审查，发现问题要及时报告室主任。第八条复核相关有关人员在复核无误的记账凭证上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或加盖本人印章。第九条各岗位相关有关人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗，同时具体分管不同经济业务的审核相关有关人员也应当定期轮换，期限暂定为两年。第十条贯彻有效的内部报告规章制度规章，逐级审批，层层把关。凡涉及到大额资金业务时，财务相关有关人员应当根据XXX关于大额资金使用审批的规定及相关的法律法规，在自己的职责授权范围内按照具体审批有关内容办理。对于超出本岗位权限和重大的经济业务，应该层层向上级主管请示报告，在获得授权批准之后方可执行，不得超越审批权限擅自做主处理。第二章出纳办公室资金管控管理管控内部控制规章制度规第十一条货币资金的收支（一）出纳相关有关人员应根据有审核和复核相关有关人员本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的记账凭证，办理货币资金收付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。发出支票时，银行出纳应在“银行支票发放表”上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（二）严禁未经授权的相关有关人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第十二条银行结算凭证的填制和传递和保管（一）出纳办公室指定专人相关相关本次项目现金支票和转账支票的购买和保存。出纳领取支票时，应在“领用支票登记簿”登记。（-）现金支票由现金出纳保管，领取现金时，现金出纳将现金支票交银行出纳逐项打印和填写，后经室副主任本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。银行出纳应在''支票登记簿”上记录经济业务事项的金额和有关内容，同时经办人签名。（三）银行转账支票由银行出纳保管，使用转账支票时，银行出纳应根据记账凭证填写支票，并在“领取支票登记簿”上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，后将转账支票交出纳办公室副主任本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（四）银行出纳每日送往银行的票据应在“送支票登记簿”上逐笔登记，送票相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（五）拿回现金送款单据，现金出纳应在“银行回单登记簿”上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。银行回单应由银行出纳在“银行单据交接表”上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，并在“银行回单登记簿”上逐笔登记，室主任核实无误后本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（六）支票作废后，银行出纳应逐笔在“支票作废登记簿”上登记，转账支票还要在“银行支票发放签名表”上注明“作废”字样，月末与室主任核实无误后销毁。第十三条货币资金的核对检查（一）室主任每日核实“银行支票发放表"，核实无误后本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（二）室主任定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。（三）出纳办公室设专人相关相关本次项目学校与银行账的核对工作，并在每月5日前完成上月银行存款余额调节表，将银行对账单交部长审查。第十四条印章的保管（一）个人名章必须本人或者其授权人保管。（二）出纳办公室应加强银行预留印鉴的管控管理管控，室主任保管财务专用章，副主任保管名章。未经授权，其他任何人不得接触财务专用章。第三章资金运作内部控制规章制度规章第十五条为加强资金管控管理管控，确保资金安全，在资金运作工作中要严格执行审批和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法规章制度规章。第十六条资金运作由财务部部长，分管计划办公室的副部长批准和检查，由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。第十七条资金存出时，出纳办公室副主任根据“资金运作情况本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表”上财务部部长和分管计划办公室副部长的批准本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，允许出纳开出支票，并在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，资金运作部副部长在取得支票后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，并填制记账凭证。第十八条资金取回时，资金运作部副部长应根据实际发生金额填制记账凭证，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，有特殊情况在关键重要备注栏里标明；出纳办公室副主任要准确核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法；分管计划办公室副部长在出纳办公室副主任本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后，核对相关数字，无误后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法；部长在看到以上三人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法并核对无误后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。第十九条“资金运作情况本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表”由资金运作部副部长保管。第四章定期存款的内部控制规章制度规章第二十条为加强资金管控管理管控，确保资金安全，定期存款的资金往来要严格执行审批和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法规章制度规章。第二十一条定期存款由财务部部长和分管出纳办公室的副部长相关相关本次项目，由指定经办人（资金运作部副部长或专人）相关相关本次项目执行。第二十二条资金存出时，出纳办公室副主任根据“定期存款本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表”上财务部部长和分管出纳办公室副部长的批准本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，允许出纳开出支票，并在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，经办相关有关人员拿到支票后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，并填制记账凭证。第二十三条资金取回时，经办相关有关人员应根据实际发生金额，填制记账凭证，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，有特殊情况在关键重要备注栏里标明；出纳办公室副主任要准确核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法；分管出纳办公室副部长在出纳办公室副主任本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后，核对相关数字，无误后在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法；部长在看到以上三人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法并核对无误后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。第二十四条定期存单的转存背书及本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章应履行上述手续。第二十五条定期存单由相关相关本次项目出纳办公室的副部长和资金运作副部长（或专人）两人保管，钥匙分拿。第二十六条“定期存款签名表”由资金运作部副部长保管。第五章结算中心资金管控管理管控内部控制规章制度规章第二十七条结算中心设四个岗位，由现金出纳岗位，银行出纳两个岗位，会计岗位组成。第二十八条现金出纳相关相关本次项目办理现金收付业务，要认真和准确逐笔登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。第二十九条银行出纳岗位（1）相关相关本次项目转账支票和现金支票的保管，对每天售出的转账支票和现金支票进行仔细核对，逐笔详细记录。第三十条银行出纳岗位（2）相关相关本次项目对送往银行交换的支票及汇款的金额和支票号和开户行及银行回单进行登记并本协议合同支付资金服务本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章作详细记录。第三十一条银行出纳岗位（2）要按会计核算软件系统规定的相关相关流程操作，当日账务当日完成，做到账和表余额相符。第三十二条会计岗位相关相关本次项目保管银行印鉴，每月核对银行账，编制“银行存款余额”调节表，了解开户单位的资金动态，对开户单位发生大额支出进行询问并记录，每月给部长报送报表和银行对账单。第六章外汇管控管理管控内部控制规章制度规章第三十三条为加强对外汇资金的内部控制和管控管理管控，确保外汇的安全，根据内部会计控制规范一基本规范和内部会计控制规范一货币资金（试行），结合我校外汇工作实际情况，制定本规章制度规章。第三十四条外汇业务应根据财政部关于进一步加强非贸易非经营性购汇人民币限额财务管控管理管控的通知和国家外汇管控管理管控的有关政策和规定办理。第三十五条外汇业务的岗位分工和授权批准（-）外汇业务设会计和银行出纳和现金出纳三个岗位，并严格按照管控管理管控办公室岗位经济责任制履行各自的职责。（二）会计应根据学校有关职能机构部门机构的审批文件为用汇人办理换汇手续；报销时应在用汇人手续完备，原始凭证真实和完整的基础上及时和准确入账。（三）会计每月终了及