医院会计核算工作管理制度.docx

医院会计核算工作管理制度第一章总则第一条为适应财务管理的需要，充分体现会计信息的可检验性，根据中华人民共和国会计法的有关规定，特制定本制度。第二条本制度适用于财务科。第二章权责划分第三条财务科是我院专门设置的会计机构，依照法律和医院会计制度的规定设置医院内部会计岗位，负责我院会计业务的处理，对会计人员和单位经济活动进行管理，并负责医院会计档案的管理。第四条财务科的基本职能是针对医院的经营活动进行会计核算和会计监督；财务科应该参与医院的其他重大经营活动的决策。第三章会计核算的内容第五条款项和有价证券的收付(1)医院开展经营活动发生有关现金业务的收付。(2)医院开展经营活动发生有关银行存款业务的收付。(3)医院开展其他经营活动发生有关在途资金、信用存款以及各种备用金业务的收付。(4)医院开展业务活动发生有关有价证券业务的收付。第六条财物的收发、增减和使用(1)医院开展经营活动中医院药品管理部门有关药品业务的采购、领发以及使用。(2)医院开展经营活动中医院医疗器械管理部门有关医疗器械业务的采购、领发以及使用。(3)医院开展经营活动中医院固定资产管理部门有关固定资产业务的采购、领发、使用、折旧以及报废。(4)医院开展经营活动中医院其他物资管理部门有关其他物资业务的采购、领发以及使用。(5)医院开展经营活动中制剂生产部门有关材料领用、消耗以及其成品使用。第七条债权债务的发生和结算(1)医院开展经营活动中与相关单位之间有关应收应付款项业务的发生以及结算。(2)医院开展经营活动中与内部单位以及职工之间有关应收应付款项业务的发生以及结算。(3)医院开展经营活动中有关其他应收应付款项业务的发生以及结算。第八条资本、基金的增减(1)医院开展经营活动的医院资本金中有关国家财政渠道取得资本金的增加以及减少。(2)医院开展经营活动的医院资本金中有关通过自身渠道取得资本金的增加以及减少。(3)医院开展经营活动的医院各项基金中有关通过国家渠道取得各项基金的增加以及减少。(4)医院开展经营活动的医院各项基金中有关通过自身渠道取得各项基金的增加以及减少。第九条收入、支出、费用、成本的核算(1)医院开展经营活动中各项收入的取得。(2)医院开展经营活动中各项支出的形成。(3)实行成本核算的医院内部各单位的内部费用、成本的分配归集以及内部收入的确认。第十条财务成果的计算和处理(1)正确计算医院开展经营活动中形成的财务成果。(2)正确处理财务成果。(3)正确计算和处理医院内部实行成本核算的各单位的内部财务成果。第十一条整理和保管会计档案以及其他会计资料。第四章会计核算基础工作第十二条会计科目的运用及账户设置，按会计管理制度、新政府会计制度执行，不得任意更改或自行设置。第十三条凭证一般采用记账凭证。第十四条会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序。记账凭证汇总表核算组织程序图式：(1)根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。(2)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。(3)根据审核后的原始凭证填制记账凭证。(4)根据记账凭证汇总编制记账凭证汇总表。(5)根据记账凭证汇总表登记总分类账。(6)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。第十五条记账规则(1)根据业务发生日期准确填写记账凭证日期，根据原始凭证张数准确填写附件张数。(2)根据新政府会计制度，准确使用财务会计科目和预算会计科目。(3)审核凭证重点关注摘要信息的准确性，完整性(时间,地点，人物，事件，编号等信息)，辅助项的准确性，流量以及差异的准确性和合理性。(4)会计分录和科目的对应关系，原则上，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(5)使用资产、负债、净资产类科目应查找核对科目余额以及辅助项余额，使用收入、费用类科目应查找核对科目本期发生额和累计发生额。(6)红字冲账除用于收入类和费用类科目更正错误外，还可用于下列事项：经济业务完成后，发生退回或退出；经济业务计算错误而发生多付或多收；账户的借方或贷方发生额需要保持一致方向；其他必须冲销原记数字的事项。(7)记账发生错误，用以下方法更正：记账前发现记账凭证有错误，就先更正或重制记账凭证。月末报表出具后发现记账凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证,一并登记入账。如果发现对外报送的财务报告有错误，应及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的应当重新编报。第十六条结账和对账月末软件系统自动对账，结账第五章附则第十七条本制度自发布之日起执行，由医院财务科负责解释。