电商会计账务处理方法与会计分录.docx

电商行业账务处理电商财务公司管理制度为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度：一、加强原始凭证管理，根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。如：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。二、收款和付款记帐凭证由出纳人员签名或盖章。三、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。四、编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。五、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。六、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。七、根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。八、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。公司主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。九、加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。十、对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。十一、营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。十二、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。十三、加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的'行为应及时向领导反映。十四、企业对存放的各项产品必须进行定期或不定期的清查盘点。发现财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废等要及时进行处理，确保财产物资账实相符和资金完整。一、采购业务账务处理1.根据采购票据和验收入库单据做入库处理才安品类入账；进货成本=买价+相关税费+运输费等借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（预付账款、应付账款等）二、销售业务账务处理1.销售完成，发出商品时的账务处理；借：发出商品贷：库存商品2、销售收入的确定=售价X（1-r%商业折扣）÷1.130注1:如店铺发行优惠券即为商业折扣，不用做单独账务处理。注2:客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理；借：其他货币资金-支付宝账户存款其他应收款一天猫佣金其他应收款一天猫积分财务费用-PoS手续费贷：主营业务收入-商品应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：发出商品三、费用相关账务处理（一）、固定费用1.保证金（押金）；是用于保证商家按照天猫的规则进行经营，并且在商家有违规行为时，根据天猫服务协议及相关规则规定用于向天猫及消费者支付违约金。天猫商城的保证金是根据店铺性质而决定的，保证金收费金额。如品牌旗舰店、专卖店:带有TM商标的10万元，全部为R商标的5万元;专营店：带有TM商标的15万元，全部为R商标10万元借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司贷：银行存款2、技术服务费；天猫年度技术服务费类似店铺的年度天猫平台使用费用，商家在天猫经营必须交纳年费，分为3万元或6万元两档；第一年是企业汇款过去，以后年度通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000贷：银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款30000后续处理方式：(1)年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。借：其他货币资金-在途资金-支付宝30000贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000(2)年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费票据，及时催收票据，收到票据后及时作如下财务处理：借：销售费用-天猫年度技术服务费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款。如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即计提和确认该笔费用。(二)、营销费用1、直通车、钻展、聚划算推广费；是指为了保证店铺公司流量的提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相关费用。12月份需进行计提。(1)、往直通车、钻展、聚划算账号充值时：借：其他应收款一直通车账户存款其他应收款-钻展账户存款贷：其他货币资金-支付宝账户存款或银行存款(2)、使用消耗后，及时在后台向天猫公司申请对应的促销费用票据借：销售费用-广告宣传费-直通车、钻展、聚划算贷：其他应收款一直通车账户存款其他应收款-钻展账户存款2、淘宝客佣金：指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额。一般是交易完成后的一周内给予从支付宝余额中扣减。12月份需进行计提。借：其他应收款-淘宝客佣金贷：其他货币资金-支付宝账户存款后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具票据借：销售费用-广告宣传费-淘宝客贷：其他应收款-淘宝客佣金3、其他营销工具费借：销售费用贷：库存现金（银行存款）4、好评返现时借：销售费用贷：银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款5、天猫公益捐赠或质量、包装损坏赔偿借：营业外支出贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）6、赠品处理借：销售费用贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税转出）四、财务报表、分析报告电子商务企业做财务分析的步骤如下：1、将互联网平台收入、支出项根据交易性质划分为交易类和非交易类。交易类包括：交易收款（包括淘宝、天猫、分销销售收入）和交易费用，例如天猫返点积分、天猫佣金、货到付款佣金等。非交易类包括：非交易费用收入、支出，例如天猫技术服务年费、天猫履约保证金等。2、交易收款对账，支付宝交易收款和淘宝订单实收款进行对账。根据淘宝交易订单号进行对账。根据对账结果产生ERP收款单。3、交易费用对账，支付宝交易费用金额和交易费用账单中的交易费用金额和进行对账。根据对账结果产生ERP相关费用单据。4、非交易费用对账，支付宝非交易费用金额和非交易费用账单中的非交易费用金额进行对账。根据对账结果产生ERP相关费用单据。电商会计账务处理方法与会计分录流程及账务处理:交易流程类型交易步骤会计处理及说明1、网店订单T在线付款至担保方T发货T确认收货一担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、正常交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等确认收货交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品担保方清算货款收到经第三方扣了手续费的缔，借：银行存屈目财务费用贷：应收爆2、网店订单一在线付款至担保方一发货一拒收退回一重新发货一确认收货一担保右清篁货款（先付款后发货、有第三方担保、因拒收须新发货的交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在浅付款至担保方该第款项未能确定噩线是否流入企业，此时不作会计处理:发货发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品货：库存商品：由物流公司送货时发生物硝用，借：销性费用货：应付账款或现金等拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库fS赁：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）新发货再次发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品货：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销也费用贷：应付账款或现金等确认收货交方成功可以明认收入和成本,确认收入分录：借：应收账款赁：主营业务收入成交地住税-铺项税结转短害成本分录:借：主营业务成本货:发出商品担保右清算贷款收到经第三方扣了手续费的货款，借：银行存款或其他科目财”费用货：应收账款3、网店订单T在线付款至担保方一发货一拒收退回T担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等拒收退回将退回货品从发出商品转回库存高品，借：库存商品贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；4、网店订单一在线付款至担保方一担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、付款后即反悔而取消交提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；5、网店订单T在线付款直接到账T发货T确认收货（先付款后发货、无第三方担保、正常交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款到账款项已流入企幽锚收处理，有结算手领时作费用，借：银行存款或其谣目财务费用贷：预收账款发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存f品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等确认收货交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品6、网店订单一在线付款直接到账一发货一拒收退回一重新发货一确认收货（先付款后发货、无第三担保、因拒收须重新发货的交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在例到账款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收标发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等拒收退回将退回货品从发出商品转回库存f品，借：库存商品贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红亍库存商品）重新发货与发货处理同，借：发出商品贷：库存商品由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等确认收货交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款贷:主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品7、网店订单