扣除质保金的账务处理.docx

账务处理扣除质保金的账务处理质保金一般指在建设工程承包合同中约定的质保金，有质量保修金及质量保证金两种不同含义，质量保修金，是由合同双方约定从应付合同价款中预留的，当标的物出现质量问题，需要进行修理时，用于支付修理费用的资金;质量保证金，是施工单位根据建设单位的要求，在建设工程承包合同签订之前，预先交付给建设单位，用以保证施工质量的资金。1.企业为质保金缴纳方的，被扣留质保金时，会计分录为：借：管理费用贷：其他应收款质保金2、企业为质保金收款方的，扣留对方质保金时，会计分录为：借：其他应付款质保金贷：营业外收入其他应收款、其他应付款如何理解？其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）;存出保证金（如租入包装物所支付的押金）;预付账款转入;其他各种应收、暂付款项。其他应收款是资产类科目，本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少，其期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。