会计档案管理办法.docx

会计档案管理办法为加强机关会计档案的管理，确保会计专业材料归档齐全完整，为机关工作提供可靠依据，根据财政部、国家档案局会计档案管理办法等有关规定，结合实际，特制定本制度。一、归档范围市局财务部门和财务人员在工作活动中形成的办理完毕的并具有保存价值的各种凭证、账簿和报表等会计核算专业材料均属归档范围，主要包括：（1）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证（包括：现金凭证、银行存款凭证、各科目的转账凭证）；（2）会计账簿：包括现金日记账、银行存款日记账、总账、各种明细账等；（3）会计报表：包括月份报表、年度会计报表（年度决算，文书档案和会计档案各存一份）；（4）其他：包括会计档案的移交清册、银行对账单等。二、整理、排列、编号与编目（1）会计档案按照分类分别整理,装订时要去掉金属物,大小规格不一的，要裁边裱糊折叠，有破损缺页的要进行修补，装订结实。填写案卷封面备考表时，要用符合存档要求的笔墨。具体为：1 .会计凭证的整理。记帐凭证按编号顺序排列，原始凭证按封面大小折叠，按月组成一卷或多卷，每卷厚度以2-3公分左右为宜。会计凭证的装订可采取大小两种规格，小的按高11公分、宽50.5公分规格装订；大的按十六开纸规格装订，一律左侧装订。2 .会计账簿的整理。活页帐，取出空白页重新装订编号，一本为一卷，每本100150页左右。填写账簿封面签和卷脊，账簿封面签贴在卷皮的中间位置。现金日记账、银行存款日记账，精装本的不另行装订。账簿封面签的内容印在卷内的，可不再贴账簿封面签。3 .会计报表的整理。会计报表按月份、季度、年度分别装订。会计报表的卷皮、卷内目录、格式与文书档案填写方法一致。4 .其他类的整理。其他类按照名称、重要程度结合立卷。（2）会计档案由财务人员整理归档，接收会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要拆卷重新整理的，应征求财会人员意见，并与财会人员共同拆卷整理。（3）会计档案的排列分别为：1.会计凭证：年度结合名称（现金、银行、转账）排列，收、付、转凭证订在一起的按时间顺序排列。2 .会计账簿：按年度组合重要程度，先现金日记账、银行存款日记账、总账，后明细账进行排列。3 .会计报表：按年、月分别排列。4 .其他类：按重要程度排列。(4)会计档案的编号1 .每一类各自编流水号，账簿、报表、工资表和其他类案卷较少均采用分阶段编流水号，阶段年限的划分，可根据案卷数量的多少而定，原则上一个阶段内不超过三位数。2 .会计凭证数量较多的采用一个整体编一个流水号的方法。(5)会计档案按类以卷为单位填写案卷目录。三、归档要求1 .会计档案的收集必须齐全完整，不得缺年、漏月、短件。2 .各种凭证需按形成时间先后顺序编号，按月装订成一卷或多卷，封面和卷脊要反映凭证名称、年度、月份、日期、记账顺序号。3 .财务工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结、年度财务预决算等文书材料归文书档案。4 .向档案室移交会计档案，要指定专人负责，并编写会计档案移交书、会计档案移交目录，各一式两份，移交人和接收人双方签字盖章，财务部门和档案部门各保留一份。本办法由XX市市场监督管理局办公室负责解释。本办法自公布之日起施行，与国家有关规定发生矛盾时,以国家规定为准。