关于差旅费报销注意事项的通知模板及账务处理.docx

账务处理关于差旅费报销注意事项的通知模板及账务处理为方便各部分的费用报销，使公司充分享受国家减税红利，依据"财政部税务总局海关总署公告2019年第39号"规定，针对20XX年X月1日后出差取得国内旅客运输服务发票报销差旅费的注意事项作以下通知：差旅费的账务处理:预支差旅费时借：其他应收款贷：库存现金员工回来报销时，花出去的部分借：管理费用等贷：其他应收款剩余部分借：库存现金贷：其他应收款补款时借：管理费用等贷：库存现金其他应收款差旅费根据发生差旅费的部门不同可以分别计入管理费用、销售费用或者研发支出等科目。目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是中央和国家机关差旅费管理办法的规定差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有一下几类:1.交通费：出差途中的车票、船票、机票等;2、车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3、住宿费;4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等；5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6、杂费：行李托运、订票费等。其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款核算的主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等。(2)应收的出租包装物租金。应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等。(4)存出保证金，如租入包装物支付的押金。其他各种的应收、暂付款项，如预付职工的差旅费。一、取得乘车日期4月1日以后(含当天)增值税电子普通发票的，按发票上注明的税额和税率在差旅费工作流程中填写“可抵扣进项税"和选择"税码"，此类发票多为滴滴出行、地铁(已经开通电子普通发票开具功能的城市)等网上约车，发票样式如下：1.滴滴打车发票价161.55金M161.55机9按该税“税码”4 85发祟代A：<*M开/日加Fol月30日枚吩喝：1458S£2725775440312*'9÷>122/04o-'13-246+13“88/331w83->11fl*I*3*-48241>Go*2319lw.-5/5-8按该Wt却IialT可抵扣迸项税Y4.85Y16155（小葛）Y16640Efc天津增便窿电笙F=畀串”4=:纳也人识时号：地址.电话：开户行及限号：货物改应在号期.分名栋运圈务客玷股务费合计加格叟号无单位次M量1价M合计（大写）Oa伯他拾砥兀4角Li蛛：砧-H括troj公1D滴滴出行滴滴出行一行程单DlDITRAVEL-TRIPTABLE姓名:工号：部n：该行程时间为4月1日前发生的.不得抵扣迸项税.工作流报梢时无需填写“可抵扣选项税”和选择"税码”如果发生在4月1日后,按发票物K和税率填写即可.里程金额序号车型上车时间城市终点【公里】伉】»1I申谓日期:2019-01-30It5Bl(B)2019-01-28至2019-01-28共Ug行程，BVt166.40u2.北京地铁发票（易通行）发票代Ba通发票发票We开Hl日期：2019年03月08日校畦码 526 38505 99047工«2+"d-72470v"765212ft>>o>i三B2<19-74<05<MiflV*aBHI>66÷675217<j>35>3937087>u16665+单价3.88349515金»3.88-0税»0.12按该说率先择“税吗”按该我破1与“可抵扣进项WV1l¥3.88¥0.121（小有）¥4.00买方靖税人识完号：91a.、.地址、电话：开户行及器号MBB货物或应税为务、胞务名称运事务乘车费爆格H号位张域A1合计饮税合计（大写）医整MkI名称：北京市地铁运营有限公司CP如铝=i地铁出行一行程单申清日期:2019-03-0817:05:24赛尸3 : 135*9337行程记录:1«,合计4.00元明如如下：3月1日以此出行日期为准.4月1日前无需在工作流报箱填写“可抵扣进项税”和选 择“税码4月1日后按要求进行填写.行程站点金（元）北京西站-北京南站二、取得乘机日期4月1日以后（含当天）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，在差旅费报销工作流中按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1÷9%）×9%示例如下：1812-2609:001120.Q境开日京保就货IImuramceXXX4-一-一一-一解套厨程单印加增客票嫌削/靠累奂IHFAIUBASIS叫.D2PCLMj¾gwfM7grBxOOlQ390.0:侑且RMAnoS航空【注意】（1）满足抵扣要求的，税码选为9%;（2）抵扣仅限国内航空，国际航空机票不得抵扣进项；（3）未注明旅客身份信息（如姓名、身份证号等）的航空运输电子客票行程单或旅行社订的飞机票不得抵扣进项税，无须在差旅费报销工作流中填写可抵扣进项税和税码，比如：不属于旅客运电子单票不能单管Z选069.81 心拿IClM2*X>9.S32IYhlO6 9J（小耳）Y297X0CYlbM 19三、取得乘车日期4月1日以后（含当天）注明旅客身份信息的铁路车票的，在差旅费报销工作流中按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额：（1÷9%）×9%PQ14435I可抵扣进项税128.EjH9)951061元2019年i >1« 12：19升石家庄站Shijiazhuang04车04D号|¥128.5元F网二等座限乘当日当次车始发改签4WGFhT*:UE一；一菽布丽蓑g淳丽53而；中国铁路祝矮旅途愉快【注意】(1)未注明旅客身份信息(如姓名、身份证号等)的火车票不得抵扣进项税，无须在差旅费报销工作流中填写可抵扣进项税和税码；(2)满足抵扣要求的，税码选为9%o四、取得乘车(船)日期4月1日以后(含当天)注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，在差旅费报销工作流中按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1÷3%)×3%票南尾号：G1W01820092【注意】（1）满足抵扣要求的，税码选为3%;（2）未注明旅客身份信息（如姓名、身份证号等）的客运发票不得抵扣进项税，无须在差旅费报销工作流中填写可抵扣进项税和税码，如定额长途客运票、出租车票、公交车票等，样例如下：Jvvvvvv;r小刖zmo000000000000C-三*,*j*yw*rOooOOOOOCzggpoooooooo,iT<TWY<YI¾三>tMMl-.f11fltJLLL,w处：。,7,(三?)SMHrVTK®无人售票车 ¥3.00 报销凭证'共交通控股（集团.艮公司第一客运分公司请按车门指示顺序I下妥善保管车1谢谢您合作五、差旅费报销工作流按以上要求在如下标注红框处填写：左砥优很用赛单一号:是否修件通知：Ol三三iot:OlS【H本信息】公砒码:BWil:拐的人：!«1M由清E期：5LD«：【表9信息】Stt2:IBMSffi道支号：脏种：I可用余假：0.00lI可侬道索双：0元<-«s据烘搀:5UXS:1Ee9：0.000.00裳用般：高班技术：由于系统无法实现多税率添加和选择,因此一次报稿同时涉及9税率飞火车票、飞机票）、6锹军（住宿费增值税专用怒旭由发里注意任宿费想值税普通发票不参与计算抵扪）和3锹率（电干昔通发票、标明身份信息的客运发票等）的律选择9%税码，按附件模板（已设置好公式）计算透项税期i合计数填列至“可衽扣透顶税”并上传计算模板附件.1：一次报精R造及一种税率的，清选择对应税丽计算填列至“可抵扣进项税”处如果R涉及住宿费值值税专用发,出发日期票触朦，报僦膈触传附场氨eB交通费住襦费【交通费明细】日爆起点终点交通工JIAft会R.0R脸【住宿费及差济明知】城市三建城E吸是否到成员企业天数人数住猛霍®K*交通扑助单烟GS注上传模板（参见附件）序号票据类目包票面金额（含税）未税金额税率进项税额票据张数备注1电子昔通发票滴滴打车-票面金额为价税合计”、地铁-其它-2火车票/陶佚票-按票面金额埴写3飞机票-票面金额为（票价燃油附加费）4其他客运发票-按票面金额埴写5住宿费增值税专用发票-票面金额为“价税合计”旅客运输进项税频计算明细表日期：年*月日单位：元以上，请各部门员工知悉!*部门*年*月*日