全面预算编审管理办法全.docx

全面预算编审管理办法第一章总则第一条为科学地管理公司各部门预算编制及审查工作，使各部门编制的预算能够顺利实现，同时更好地推行预算管理制度，制定本办法。第二条本办法适用于公司各职能部门的预算编制及编审工作。第二章预算管理会组成第三条预算管理委员会由执行董事兼总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、各主要职能部门负责人、财务总账会计为组员等人员组成。财务总账会计任预算管理委员会执行秘书，负责预算编制、审查、执行过程中的统筹协调工作。第四条预算管理办公室组成：财务总监任预算管理办公室主任，财务经理、行政人事部经理任副主任，其他各部门经理（负责人）、预算协调员任组员。各部门负责办公用品采购提报申请、部门台账的内勤助理、专员作为公司各部门的预算协调员,具体负责、对接各部门的预算编制、审查、执行、分析。第五条预算管理委员会职责：1.负责审议公司预算管理制度；2、根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；3、负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；4、根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；5、组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；6、根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；7、预算考核意见的审核;其他相关事项。第六条预算执行秘书的职责：1.给各部门提供编制预算所需的表单、格式等。2、根据需要和可能，给各部门提供往年的成本与收入等资料，作为编制预算的参考依据。3、汇总各部门的初步预算提出建议事项,交预算管理委员会讨论。4、督促预算编制的进度。5、比较、分析实际执行结果与预算的差异情况。6、监督各部门切实执行预算的有关事宜。7、其他有关预算推行的策划与联络事项。第三章预算编制第七条产品类别销售计划以医疗器械、医疗耗材、医疗技术服务分别拟订。第八条营业计划说明是市场企划部及销售部根据市场情况、客户往来情况预计的各客户的销售量以及售价来编制。第九条人力资源费用需求是指各部门在年度营业计划需要配置的人力编制及用人费用标准。第十条营销计划是公司预算销售开拓市场、推广产品费用计划，由销售部根据预算销售收入的5%限额内编制。第十一条主营成本是销售职能部门根据预算销售商品，综合市场环境等因素加以编制。第十二条营业收入预算是各销售、服务职能部门销售收入计划综合汇总编制形成。第十三条销售费用、管理费用、财务费用预算由财务部根据职能部门分项预算汇总编制而成。第十四条年度利润预算是由财务依据销售成本、营业收入预算及销售费用、管理费用、财务费用预算等综合编制而成。第四章预算编审第十五条预算编制流程1.市场企划部会同财务部、行政人事部着手拟定预算年度初步庙宇的经营（销售）目标，准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。2、召开公司预算管理委员会,说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。3、预算管理办公室组织、指导各部门编制预算。4、人力资源费预算由人力资源职能部门审查复核相关依据；办公设备、办公耗材由行政职能部门审查复核相关依据。5、财稣B汇总编制预算。6、市场企划部编制经营计划说明书。7、召开预算管理委员会和总经理办公会，讨论通过年度经营计划及年度预算建议草案。8、颁发年度经营计划及年度预算。9、各部门按季度分月编制预算。第五章附则第十六条本办法自发布之日起执行。第十七条本办法由公司财务部负责解释和修改