固定资产审计工作报告全.docx

固定资产审计工作报告固定资产审计工作报告总经理：根据总企业内审计划的安排，我部派一等二人审计小组，于一年_月_日至_月_日,对总企业所属一厂进行固定资产审计。一.基本情况该厂年的固定资产原值万元，设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题。二.主要问题及处理意见(一)固定资产的账、卡、物不实经审计，该厂财务科与设备科固定资产的账、卡不符。财务科账面上在用的普通车床.台，设备科的设备卡片只有一台。经过清查、核实，两年前，经厂长和设备科长同意，售给一市加工厂普通车床.台，至今未付款，而设备科单方注销了固定资产登记卡，财务科仍计提折旧，近两年共提取折旧一元，违反了有关规定，该厂应将已提折旧调整有关账目。已卖出的设备，应立即责成有关人员进行清理，厂内有关部门之间的账、卡、物必须相符。（二）擅自确定折旧率，多提折旧该厂确定固定资产折旧率时，没有考虑净残值因素，也未经主管部门和同级财政同意，自行确定了固定资产折旧率。经审查，一年月至一年月共计多提折旧.元。该厂上述做法是违反固定资产折旧试行条例的，应该改按我企业统一规定的_%净残值比例重新计算确定折旧率，并报总企业批准、财政备案。多提的折旧应如数调整有关账目。三、附件：审计工作底稿审计工作底稿审计对总企业所属_厂审计项目固定资产审计象内容摘设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位,要但在管理和核算方面还存在一些问题发现的1.固定资产的账、卡、物不符问题2.擅自确定折旧率，多提折旧评价及1.加强内部管理，严肃纪律，严守国家和企业法规建议2.对发现的问题认真整改，一周之内做出整改方案，交总经理审批审计对（略）象意见审计部门：总企业审计部审计工作组审计组长：报告日期：一年月日