会计每个月到底该勾选多少进项？附税额计算公式.docx

会计实务问题一、每个月到底该勾选多少进项票呢？原理是什么？怎么计算金额呢？原理：税负率+收入T进项税额T进项发票金额如建筑业税率为9%,假设其税负率为6%,不含税的收入为200w,则销项税额为200*9%=18W;增值税100w=6%,可得增值税为6w;而增值税=销项税额-进项税额，因此进项税额=18w-6w=12w因此，我们就要找能够抵扣12万税金的进项票。如果是13%的材料票，则不含税的进项金额为12w13%,再用(12w13%)*(1÷13%)=104.3w,这就是增值税发票金额和税额的合计数，而这个金额，就是我们要勾选认证的金额；问题二、汇算清缴正在进行中，各项费用的税前扣除比例是多少？1.合理的工资、薪金支出扣除比例：100%也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除2、职工福利费支出扣除比例：14%也就是:企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。3、职工教育经费支出扣除比例：8%也就是：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4、工会经费支出扣除比例：2%也就是：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。5、研发费用支出加计扣除比例：75%也就是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。6、补充养老保险和补充医疗保险支出扣除比例：5%也就是：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。7、业务招待费支出扣除比例：60%、5%o也就是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%oo8、广告费和业务宣传费支出扣除比例：15%、30%也就是：一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业:不超过当年销售（营业）收入30%的部分,准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。9、公益性捐赠支出扣除比例：12%也就是：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。10、手续费和佣金支出扣除比例：5%也就是：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分,不得扣除。1.保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。IL企业责任保险支出扣除比例：100%也就是：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。12、党组织工作经费支出扣除比例：1%也就是：党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。