工业企业经济业务会计账务处理分录.docx

会计实务工业企业经济业务会计账务处理分录1 .月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元借：原材料60万贷：应付帐款60万2.以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查，前2介月已预提100OOo元借：预提费用100000借：财务费用35000贷：银行存款1350003 .月初，企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现贴现利息为1250元，贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期借：银行存款498750借：财务费用1250贷：应收票据5000004 .销售不适用的原材料一批，价款30000元，增值税5100元；货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元借：银行存款35100贷：其他业务收入30000贷：应交税金-增值税（销项税额）5100同时：借：其他业务支出19000贷：原材料190005 .将本年净利润80万元全部结转至“利润分配”账户借：本年利润80万贷：利润分配-未分配利润80万6 .按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5%,到期一次还本付息（发行费用略），发行债券款已收妥并存入企业的存款账户借：银行存款2000万贷：应付债券2000万7 .存出投资款200万元借：长期债权投资-其他债权投资（本金）200万元贷：银行存款200万元8 .计提存货跌价准备35000元借：管理费用35000贷：存货跌价准备350009 .从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元，增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到借：物资采购10000借：应交税金-应交增值税（进项税额）1700贷：应付票据1170010 .上项商品到达并验收入库借：库存商品10000贷：物资采购1000011 .收入某公司支付的违约金15000元存入银行借：银行存款15000贷：营业外收入1500012 .收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30000元借：银行存款30000贷：应收账款30000同时，借：应收账款30000贷：坏账准备3000013 .销售产品一批，价款30万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元借：应收账款251000借：预收账款100000贷：主营业务收入300000贷：应交税费-应交增值税51000同时：借：主营业务成本200000贷：库存商品20000014 .本月应付职工薪酬15000元，其中生产工人的薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元借:生产成本7000借：制造费用3000借：管理费用5000贷:应付职工薪酬1500015 .企业计提固定资产减值准备6000元借：资产减值损失6000贷：固定资产减值准备600016开出并承兑商业汇票一张，金额50万元、期限3个月，用于抵付前欠购料款借：应付帐款50万贷：应付票据50万17 .出售一项专利，收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元；营业税率5%借：银行存款250000贷：无形资产100000贷：应交税费-应交营业税12500贷：营业外收入13750018 .董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付借：利润分配-应付现金股利300000贷：应付股利300000支付时：借：应付股利300000贷：银行存款（或库存现金）30000019.向某单位销售商品一批，价款100000元，销项增值税17000元，款项尚未收到借：应收帐款117000贷：主营业务收入100000贷：应交税费-增值税（销项税额）1700020.销售商品一批，价款300000元，增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000兀借：银行存款351000贷：主营业务收入300000贷：应交税费-增值税（销项税额）51000同时：借：主营业务成本200000贷：库存商品20000021.摊销无形资产2500元借：管理费用2500贷：累计摊销250022.上月末购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2%的现金折扣（采用总价法核算）借：应付账款200000贷：银行存款196000贷：财务费用400023.年末，经计算，企业全年应纳所得税94800元借：所得税费用94800贷：应交税费一所得税94800