财务预算管理制度.docx
会计实务财务预算管理制度第一二七条经营预算是在年度开始之前,对下一年度的经营目标与经营方针作出预测，责成各部门依据公司目标、生产能力、成本标准、市场的变化，并配合年度预算的编制，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用,并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理部门的积极参与，以达到经营上的目标管理，量化考核的依据。第一二八条经营目标1杆公司总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。2杆各部门目标：简略第一二九条预算编制的内容及说明1 .经营计划说明书内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。2 .客户别销售计划表由销部部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。（外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测）3 .产品别销售计划表本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。4 .生产计划说明书由生产部就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术（包括新配合）的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。5 .标准产能设定表系按生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。6 .标准用料设定表系生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。7 .标准人工费用设定表系生产部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。8 .标准制造费用设定表系生产部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。9 .服务部门费用分摊设定表（动力、供暖等）系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。10 .产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由财务部、总裁办根据销售部门及生产部门提供的资料,综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司总裁办公会讨论的年度产销计划。11 .生产计划表系生产部依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。12 .主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。13 .资材计划说明书由财务物资部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。14 .主要材料采购预算表本表由财务物资部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。15 .固定资产扩建改良及专案费用预算表系财务部根据经营计划说明书，生产计划说明书、产销配合计划表及公司总裁办公会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。16 .工资汇总表系生产部依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。17 .生产成本预算表本表系财务部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。18 .销货成本预算表系财务部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。19 .营业收入预算表系财务部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。20 .推销管理财务费用预算表系财务部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。21 .损益预算表系财务部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。22 .资金来源运用表系财务部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。23 .管理计划说明书由公司总裁办及人事部就组织编制合理化计戈人人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总裁办编写经营计划及财务部编制管理费用预算的参考。24 经营计划说明书由总裁办就前述有关资料，就经营生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。第一三零条预算编审程序及日程进度10月1日着手拟订预算年度初步设定的经营目标,及准备预算编制筹备事项,并编成会议资料。10月11日召开公司办公会，说明预算编制程序、要求，颁布公司年度经营目标。拟订各项管理计划大纲及完成进度表。13日各部、室主管开始结合本部的工作要点，编制本部预算、工作计划大纲及完成进度表。26日总裁办、财务部汇总各部室资料,进行汇总。Il月1日召开第二次公司办公会，对所报计划、资料进行评判、修正、较核。综合、同意各部室意见。20日财务部开始编制预算。总裁办开始编制经营计划说明书。12月5日召开第三次公司办公会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。15S定稿,颁布年度经营计划及年度预算,执行。
