医院财务稽核制度.docx

医院财务稽核制度一、为查错防弊，改善管理，对单位经济活动全过程进行事后监督，保证各项资金合理使用，各项收支内容真实、合理，财产物资完规范管理，根据会计法、会计基础工作规范、医院财务制度、医院会计制度及医院内部相关规定进行会计稽核。二、会计稽核是会计工作的重要内容，加强会计稽核工作是做好会计基础工作的重要保证。三、稽核的对象和范围（一）对当年预算、决算、财务收支、会计凭证、会计账簿、会计报表、银行存款、库存现金进行日常稽核。（二）对各明细账与总账对账情况进行稽核检查。（三）每季度对相关科室物资管理进行全面或重点稽核。四、进行稽核的具体内容（一）对财务预算、收支计划进行稽核：预算指标的项目是否齐全，编制依据是否合法可靠，数据计算是否准确，各项计划指标是衔接。（一）对财务收支进行稽核：报销的审批手续是否齐全，是否按收支两条线管理预算外资金，会计机构和会计人员是否有违反国家统一财务会计制度规定的收支，是否有违反主管部门规定的收支和严重违反国家利益和学院利益的财务收支，并根据查出问题的大小、性质，分布提出意见和建议，对违法行为应对过学院向上级主管部门报告以便及时处理。（三）对会计凭证、会计账簿、会计报表的内容进行稽核：会计凭证是否审核无误、内容是否完整、分类是否正确、是否连续编号；会计账簿是否按国家统一会计制度设置，是否使用财务部门认可的财务软件，是否按规定记账，改错；会计报表数字是否真实、计算是否准确、内容是否完全、说明书是否清楚，是否存在会计信息失真。（四）对库存现金和银行存款进行稽核：是否严格按现金管理条例和银行结算制度进行收支，是否存在借用账户、白条抵库、公款私存等行为。（五）对财产物资的收发、保管、结存进行稽核；材料出库计价方法前后各期是否相一致，是否按规定管理国有资产，账、卡、物是否相符。（六）对内部牵制制度进行稽核；制定的内容控制度是否能达到相互牵制目的。五、稽核的依据（一）国家法律、法规、财经规章，统一的会计制度。（二）广东省财政及卫生系统相关管理办法和补充规定。（三）本院财务管理规章制度。（四）当年预算、付款合同、协议。六、会计稽核遵循原则（一）应当遵循国家的法律、法规、财经规章制度、会计管理办法。（二）使用的依据应当适用科学、合理，便于操作和执行。（四）对查出的重大问题应当做到及时、快速报告。（五）稽核过程应当做到对资料安全、保密。