11审计管理制度.docx

XXX照明电器有限公司文件名称：审计管理制度制定人：批准人：批准日期：20XX年5月23日生效日期：20XX年5月25日文件编号:SH-Oll一、目的为了公司管理规范化，对公司制度的落实进行审计，对公司财务进行内部审计，对公司统计数据、仓库帐目、煤电气灌充、工资计算等敏感流程进行审核。二、适用范围本制度适用于管理制度执行情况的查核、适用于公司财务内部审计、适用于公司统计工作的查核、煤电气灌充和工资核算的审查。三、职责分工1、 总经理负责审计工作的批准和审计结果的处理决定2、 副总经理负责审计工作的统筹组织工作，负责对总经理报告审计发现的问题3、 管理部负责统计数据的查核、对工资核算的审核，负责对管理制度执行情况的查核工作4、 总会计师负责对财务工作进行内部审计5、 各部门和车间主管参加公司组织的各种审计查核工作四、审计管理内容与要点（一）管理制度执行情况的审计1、 管理部不定期对公司管理制度执行情况进行查核，对没有按规章制度执行的部门和个人在会议上进行提报，公司领导根据情况决定处理措施。2、 管理部不定期组织各部门主管进行纪律、现场5S的查核工作，并对生产车间、生产现场进行检查，提出改进意见和处理措施。3、 管理部每个季度组织一次管理规章制度的学习研讨会，由各部门/车间主管各主讲一个制度。4、 管理部对新进干部、储备干部进行管理规章制度的指导学习，学习方式可以为将制度借给他去看,但管理部需进行跟踪,必要时进行效果抽查。（二）统计数据的审计1、 各过数人员和统计人员需认真负责，要做到数据准确无误，如有误差及时向上级报告。2、 管理部每天安排人员对每筐数量进行抽查，每次至少抽查3-12筐，以核对过数人员过数过磅的准确性。3、 副总看完每天的工资结算单后，随机抽取2-5个员工，由文员下去进行查核，查出流程单存底与统计核算是否一致。4、 审计结果的处理：若发现每筐数量差异过大，该筐数量和相应的统计数据进行更改，并按规定对过数人员进行处罚；若发现统计数据错误，需进行错误原因调查，对统计人员造成的统计错误，公司将按规定进行相应的处罚。（三）财务内部审计1、 现金出纳需对每一笔现金的流向做好明细帐，每一笔都要有凭证。总会计师每个月底进行审计，并将审计结果报告总经理。2、 会计需做好所有的财务报表，做好成本核算工作，做好每个月盘点汇总报告。总会计师每月审计财务报表的准确性，并进行财务总结，财务每月总结报告需交总经理，以供总经理做财务方面决策的参考。（四）仓库帐目审计1、 仓管员需对仓库原材料、五金、成品的帐目准确性负责，对每一次进出库都要有相关的手续和单据，并做好物料明细帐。2、 财务部不定期对仓库帐进行审计抽查，查对实物与帐目的一致性。如若发现料帐一致，需报告并进行原因调查。3、 仓库月底进行全面盘点，财务部对盘点结果进行汇总，并向副总经理、总经理报告。4、 审计结果处理：财务部不定期审计抽查，发现料帐不一致，若是人为原因，需对相关责任人员进行处罚；对于月底盘亏（人为原因）或物料丢失，按规定进行处罚。（五）煤电气审计1、 先将每个煤气瓶子编号，每次灌充前称一下瓶重，并记入表格中。等灌充完回厂后，再进行称重，记入表格中，此项工作由管理部人员去作记录。2、 每月灌充煤气应作成统计报表，以作为财务成本核算和审计之用。3、 电费充值每月应有统计表，记录该月充值金额和每次电表总度数，以及按高峰、中峰、低峰记录度数和金额。（六）工资审计1、 计件单价新增或变更，车间主任需填写单价新增或变更申请表，经生产部经理审核，副总经理或总经理批准后，才可变更。2、 各道工序统计人员需保存好原始单据，以备查核。统计人员将每天记录的原始报表，交由财务人员进行工资核算。3、 财务人员算好的工资结算单，每天交一份副总经理，副总经理随机从报表中抽出3-5人，由文员去进行查核是否算错，是否和原始凭据对得起来，如有发现不对，按规定进行处罚。4、 每月底财务结算的月工资，交由副总经理审核，副总经理抽查5%,没有差错后，再交总经理批准。