财政支出成本预算绩效分析操作流程.docx

财政支出成本预算绩效分析操作流程Ol财政支出成本预算绩效分析工作程序为提高成本预算绩效分析工作质量，实现成本预算绩效分析工作的规范化和程序化，确保市级财政部门和预算部门（单位）成本预算绩效分析工作的客观公正性，制定本工作程序。一、成本预算绩效分析准备阶段（一）确定成本预算绩效分析对象。根据经济社会发展需求和年度工作重点，制定成本预算绩效分析年度计划，并依据下一年度部门预算编制要求，提出成本预算绩效分析对象的选定原则，确定具体分析对象，经审批同意后，最终确定成本预算绩效分析工作任务。（二）制定总体工作方案。按照职责分工，依据年度工作计划和具体工作任务，制定成本预算绩效分析总体工作方案，明确成本预算绩效分析工作目标、任务、时间安排和工作要求等具体事项。（三）下达成本预算绩效分析任务。召开成本预算绩效分析工作部署会，下达成本预算绩效分析项目通知书，明确工作组织实施形式和工作要求。（四）成立成本预算绩效分析工作组。可以组织第三方、专家成立成本预算绩效分析工作组，确保成本预算绩效分析工作顺利实施。（五）开展业务培训。对第三方中介机构和项目单位组织开展成本预算绩效分析工作培训，讲解成本预算绩效分析工作内容、方法、程序、标准和时间要求等。二、成本预算绩效分析实施阶段（一）下达成本预算绩效分析入户通知。向项目单位下达成本预算绩效分析项目入户通知书，明确成本预算绩效分析的依据、任务、时间、人员等事项。（二）入户调研。成本预算绩效分析工作组到财政部门或预算部门（单位）开展调研，了解项目内容或历年预算安排情况，听取项目预算安排意见；之后到项目单位开展入户调研，了解项目的具体内容，以及项目的可研论证、实施方案和预算安排等内容；成本预算绩效分析工作组向项目单位出示成本预算绩效分析资料清单，明确提出需要准备的资料以及提交资料的时间要求，并指导项目单位填报相关材料。（三）拟定工作方案。成本预算绩效分析工作组根据了解到的项目内容和成本预算绩效分析工作要求，于入户调研后，需拟定北京市市级财政支出成本预算绩效分析工作方案，包括评估对象、内容、方法、专家、时间安排等，并及时将工作方案报财政部门和预算部门（单位）备案。（四）组建专家组。成本预算绩效分析工作组根据项目内容邀请技术、管理、财务等方面的专家参与成本预算绩效分析工作，提供专业支持。（五）收集审核资料，现场调研。成本预算绩效分析工作组收集审核项目资料，到项目现场进行调研。通过查阅资料、实地勘测、核实、了解项目具体内容、申报理由和项目实施的具体做法、依据等，将现场情况与上报材料进行对比，对项目疑点问题进行询问，听取并记录项目单位对有关问题的解释和答复。（六）多方获取项目信息。成本预算绩效分析工作组通过咨询专业人士、查阅资料、问卷调查、电话采访、集中座谈等方式，多渠道获取项目信息。咨询专业人士，主要是咨询行业内专业人士，了解项目背景，准确把握项目特点；查阅资料，主要是通过图书馆、电子书库、网络等多种手段，收集查阅项目的背景、国内外现状、同类或类似项目做法等资料，对项目进行充分了解；问卷调查、电话采访、集中座谈，主要是通过对服务对象进行访谈，核实有关情况，了解基层或项目受益对象的真实想法。（七）进行专家论证。可以以专家论证会、专家座谈等多种形式进行专家论证工作，对成本预算绩效平分析的结果进行论证，专家应针对工作组前期的分析工作出具评审意见。三、成本预算绩效分析总结及应用阶段（一）撰写报告。成本预算绩效分析工作组根据专家、财政部门和预算部门（单位）意见，按照规定的文本格式和要求，撰写北京市市级财政支出成本预算绩效分析报告，整理成本预算绩效分析资料。（二）提交正式报告。成本预算绩效分析工作组根据各方意见对报告内容进行完善，形成正式报告和报告简本并提交财政部门、预算部门（单位）。（三）结果反馈与应用。财政部门和预算部门（单位）反馈成本预算绩效分析报告。财政部门和预算部门（单位）根据成本预算绩效分析结果做出预算安排决策，同时负责向主管部门反馈成本预算绩效分析报告；财政部门和预算部门（单位）根据成本预算绩效分析的意见进一步完善预算绩02财政支出成本预算绩效分析指标体系表XXX项目成本预算绩效分析指标体系表投入成本指标产出质量指标效益效果指标二指标指指级级指说明级级标说级级标说明标明标标标标标）反映反力支各类人员反济映相关出劳务报量映预产出对期酬，以及期期提期益经济发各项社会标供展带来本保险费出的益的影响用。公共和效量产品果。品和服务反映单位购买商品和服和服务数Io会反映相关产出对支出务益社会发支出展带来（不包括的影响用于购置和效固定资产的支出等）果。反映反用于购买反态映相关本性固定资量映预产出对支出产、期提益自然环以及标供的境带来构建基础公共的影响设施、大产品和效型修缮和和服果。改造等支务达出。到的标电反映准、持反务利偿还债务水平映相关息和利息的支和质影产出带费用出。量来影响支出O的可持续期限。反映反反企业对各类企映预务映服务补助事业及民度期提对象或间非营利供公象项目受组织的补标共产益贴。品和意人对相反映服务关产出他支不能反映的及及影响出上述经济时程的认可科目的其度和程度。他支出。效率情况。)反映反力支各类人员反济映相关出劳务报量映预产出对期酬，以及期期提期益经济发本各项社会保险费用。出量标供的公共产品益展带来的影响和效果。I品和服务支出反映单位购买商品和服务支出（不包括用于购置固定资产的支出等）和服务数量。会益反映相关产出对社会发展带来的影响和效果。¥本性支出反映用于购买固定资产、以及构建基础设施、大型修缮和改造等支量标反映预期提供的公共产品和服务达到的态益反映相关产出对自然环境带来的影响和效果。出。标准、ij反映水平反务利偿还债务和质持映相关息和利息的支量产出带费用出。O影来影响支出的可持续期限。X反映反反企业对各类企映预务映服务补助事业及民度期提对象或间非营利供公象项目受组织的补标共产益贴。品和意人对相反映服务关产出他支不能反映的及及影响出上述经济时程的认可科目的其度和程度。他支出。效率情况。工作方案一、成本预算绩效分析的目的二、成本预算绩效分析对象（要求：明确成本预算绩效分析项目概况，包括财政局或预算部门业务主管处室、项目主管部门（单位）、实施单位、项目名称、项目资金概况、项目运行模式等基本信息。）三、项目问题（要求：阐述政策实施过程中所面临的些问题以及影响成本和产出的重要因素）五、成本预算绩效分析方法（要求：明确拟运用的分析方法）六、成本预算绩效分析内容及重点（要求：对分析的主要内容进行简要描述）一七、成本预算绩效分析程序及时间安排（要求：明确本项目的详细分析进度安排）八、工作人员及措施保障（要求：明确参与工作的相关人员和职责；明确分析工作的保障措施）04准备清单1.项目单位职能、机构设置2 .项目单位人员分工3 .项目单位发展规划4 .项目单位发展目标及下一步措施5 .项目单位考核标准6 .项目单位月报、季报、年报等7 .项目单位内部管理制度8 .其他与成本预算绩效相关的资料9 .国家、主管单位、行业服务条例、管理办法和实施细则10 .国家、主管单位、行业服务标准及规范11 .相关收费标准12 .项目单位项目预算材料13 .项目单位收费标准及收入情况汇总表14 .项目单位费用支出情况表15 .项目单位成本核算明细表16 .项目单位近三年往来账17 .项目单位固定资产证明18 .固定资产使用情况表19 ,被评价单位财务决算报表20 .项目单位合同目录及部分合同21 .项目单位业务运行基本情况22 .项目单位建设及运行情况23 .项目单位人员薪酬情况表24 .项目单位购买服务人员情况表25 .项目立项背景及依据材料26 .项目实施方案27 .项目绩效目标表28 .项目、组织运行数据29 .相关研究报告30 .考核指标、任务、评估等完情况报告或总结等资料31 .全国同类项目、组织相关数据和信息32 .全国同类项目建设标准33 .全国同类项目管理条例34 .其他与成本预算绩效相关的资料，包括目前存在的问题及建议