财务报表分析-从入门到精通.docx

基本财务报表（表内）v财务报表Y1.财务报表附注J资产负债表I利润表现金流量表所有者权益变动表I其他财务报告（财务报告的其他手段【企业辅助（补充）信息图IT财务报告的内容和构成*1-1老母亲餐厅聚餐前资产负债衰编制单位：老母亲餐厅*01年12月Ol日单位：元资产聚餐前负债及所有者权益聚餐前流动资产流动负债货币资金230.00短期借款60.00库存商品0短期借款一夏洛弟弟30.00对付账款0流动资产合计230.00流动负债合计90.00固定资产长期负债固定资产原值200.00长期借款一高利贷40.00减：累计折旧0长期负债合计40.00固定资产净值200.00负债合计130.00无形资产0股东权益股本300.00股东权益合计300.00资产合计430.00负债和股东权益合计430.00备注：将老母亲提供的“普通厨房用具”全部折现，金额为200元，这样老母亲共投资了300元（其中100元为现金）。行次费用项目明细支出金额通过成本里会计科目的核算和结转，最终归属利润表科目第1行购买鸡、鸭、鱼、肉及蔬菜水果等原材料开支（共买170元，剩大约20元的没实用完）（备注1）150.00主营业务成本第2行请村子里的厨师二胖支付工钱20.00主营业务成本第3行夏洛的妻子协助厨师工作的工钱（备注2）15.00主营业务成本第4行厨房磨损费（备注3）10.00主营业务成本第5行支付村子里的人头税4.00营业税金及附加第6行租赵三家的碗筷等12.00营业费用第7行夏洛本人筹画整个事情计算工钱（备注2）25.00管理费用第8行支付夏洛垫付款、夏洛弟弟借款及高利贷利息（备注2）1.70财务费用第9行夏洛的大妹从自家带来大米一袋（备注4）2.00营业外收入编制单位：老母亲餐厅单位：元衰1-2老母亲餐厅费用支出表*01年12月01日31日备注1;准备聚餐中个别物品由夏洛直接从自家取，假设每样东西都付钱买。备注2:为了成本核算准确，对夏洛、夏洛的妻子的劳动都计划支付工资，对于所有借款，不管是熨洛垫付的资金还是他弟弟暂时借给老母亲餐厅的钱，全部计算利息。备注3:厨房磨损费为IO元。备注4:夏洛的大妹送来一袋米，坚决不收钱。注：所有的费用发生，都不是直接计人利润表科目，而是通过生产成本等科目归集和核算后，结转到利润表科目的，这个问题不在本处赘述。行次项目本期金额数据来源说明第1行一、主营业务收入280.00消费者老母亲允许付款金额第2行减：主营业务成本195.00表1-2中第1、2、3、4行第3行主营业务税金及附加4.00表1-2中第5行第4行二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）81.00本表第1行减去第2行和第3行第5行力口：其他业务收入第6行减：其他业务支出第7行其他业务利润（亏损以“-”号填列）第8行减：营业费用12.00表1-2中第6行第9行管理费用25.00表1-2中第7行第10行财务费用（收益以“-”号填列1.70表1-2中第8行第11行三、营业利润（亏损以“-”号填列）42.30本表第4行减去第8、9、10行第12行力口：投资收益（损失以"-”号填列）第13行补贴收入第14行营业外收入2.00表1-2中第9行第15行减：营业外支出第16行四、利润总额（亏损总额以“一”填列）44.30本表第U行加之第M行第17行减：所得税费用第18行五、净利润（净亏损以“-”填列）44.30编制单位：老母亲餐厅单位：元表1-3老母亲餐厅聚餐经营后利润表*01年12月31日表1-4老母亲餐厅现金灌表（假设条件具体为：应该付给所有人的工资都支付了，应该归还的短期借款，也就是夏洛和他弟弟垫付的资金及利息，都归还了，高利贷的利息也支付了，但高利贷本金没有归还）编制单位：老母亲餐厅*01年12月31日单位：元行次项目本期金额数据来源说明第1行一、经营活动产生的现金流量：第2行销售商品、提供劳务收到的现金140.00备注1第3行收到的税费返还第4行收到其他与经营活动有关的现金第5行经营活动现金流入小计140.00第6行购买商品、接受劳务支付的现金170.00源于表1-2第1行，备注2第7行支付给职工以及为职工支付的现金60.00源于表1-2第2、3、7行合计第8行支付的各项税费4.00源于表1-2第5行第9行支付其他与经营活动有关的现金12.00源于表1-2第6行第10行经营活动现金流出小计246.00第11行经营活动产生的现金流量净额-106.00第12行二、投资活动产生的现金流量：第13行收回投资收到的现金第14行取得投资收益收到的现金第15行处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额第16行处置子公司及其他营业单位收到的现金净额第17行收到其他与投资活动有关的现金第18行投资活动现金流入小计第19行购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金第20行投资支付的现金第21行取得子公司及其他营业单位支付的现金净额第22行支付其他与投资活动有关的现金第23行投资活动现金流出小计第24行投资活动产生的现金流量净额第25行三、筹资活动产生的现金流量：第26行吸收投资收到的现金100.00投资人老母亲初始投人第27行取得借款收到的现金130.00备注3第28行收到其他与筹资活动有关的现金第29行筹资活动现金流入小计230.00第30行偿还债务支付的现金90.00备注4第31行分配股利、利润或者偿付利息支付的现金1.70源于表1-2第8行第32行支付其他与筹资活动有关的现金第33行筹资活动现金流出小计91.70第34行筹资活动产生的现金流量净额138.30第35行四、汇率变动对现金及现金等价物的影响第36行五、现金及现金等价物净增加额第37行力口：期初现金及现金等价物余额第38行六、期末现金及现金等价物余额32.30备注5备注1:在这个例子中，老母亲同时是消费者，我们为了分析，假设她认可这顿饭值280元，但是聚餐后只付了MO元餐费，剩下的140元需要过些日子，等有钱了再付。备注2:虽然记入成本的材料费用惟独150元，但因为备料时花费共170元，也就是现金减少了170元。备注3:为了组织聚餐，夏洛垫付了60元，向弟弟借30元，向高利贷借40元。备注4:假设夏洛本人和其弟的借款在聚餐当天归还了。备注5:本栏数据等于本表第11行、第24行、第34行、第35行、第36行、第37行的和。衰1-5老母亲餐厅在夏洛注入资本先后所有者权益变动表编制单位：老母亲餐厅时间：*01年12月单位：元项目本期金额上期金额实收资本资本公积M余公积未分配利润所有者权益合计收本实资资本公积余积藏a未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额300.00300.0000力口：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额300.00300.0000三、本年增减变动金额（减少以"-"号填列）（一）净利润44.3044.30项目本期金额上期金额实收资本资本公积余积氤公未分配利润所有者权益合计实收资本本积形公羸余公积未分配利润所有者权益合计（二）直接计人所有者权益的利得和损失L可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响4.其他上述（i）和（二）小计-14.3044.30（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本100.00100.00300.00300.002.股分支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配L提取赢余公积2.对所有者（或者股东）的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或者股本）2.赢余公积转增资本（或者股本）3.赢余公积弥补亏损4.其他四、本年年末余额400.0044.30444.30300.00300.00注：假设夏洛的100元投资在报表日后才支付，此前计人“其他应收款”科目，这样就无须修改前面的现金流量表。