竣工财务决算审计工作底稿-合同订立与履行.docx

底稿编号：c6被审单位：编制人员：被审计项目：编制时间：审计截止日期：复核人员：审计项目：合同订立与执行情况复核日期：主要审计目标及审计程序一、合同管理内部控制制度设立及执行情况1、合同管理制度是否健全、合理，是否得到有效执行；2、合同是否有专门部门或专人管理，合同是否进行统一编号，是否建立规范的台账；二、合同签订及执行情况1、合同单位选择是否经过招投标或适当的程序；2、合同文本是否采用了国家规定合同范本；3、检查合同条款的完备性，内容是否详尽准确。合同标的是否明确，结算方式是否明确规定，是否约定质保金事项，是否约定相关违约责任；检查合同条款的合法性，是否有违反法律法规和违反合同签订原则的条款：工程合同双方主体是否合规；是否具备相应资质等级和履行合同的能力；合同中有无损害国家、社会和第三者利益的条款；对照国家有关部门制定的行业或地方标准，检查合同规定的工程质量标准是否符合国家、行业或地方有关规定，是否在合同中约定对材料设备、施工工艺和工程质量的检查与脸收程序，承包方是否严格按施工合同和标准规范要求组织施工；对照可行性研究报告、项目评估报告、初步设计，检查合同规定的工期是否符合要求；检查工程价款是否以定额或相应合规的收费标准作为指导价格，并通过招标投标和双方协商合理确定合同价款，以及按合同约定对价款进行适时调整；对照批准的概预算，检查合同中确定的建设标准、建设内容、合同价格是否控制在批准的初步设计及概算文件规定范围内；超出规定范围的，是否在中标合同签订前报原初步设计及概算审批部门审查同意；有无先开工，后签合同的情况。4、总承包单位是否自行完成了主体结构施工，未将建筑工程非法转包，分包单位是否进行再转包；对于存在分包情况的，检查是否征得发包方同意，或在施工合同中另有约定，并签订分包合同；承包方是否在分包现场派出具有相应资质的常驻人员，管理、监督分包方履行合同和确保分包工程的质量、工期。总承包单位有无将工程分包给无证或不具备承接该项工程施工资质的施工单位，有无建设单位或政府部门干预总包单位将工程分包给其指定的承包单位的情况。5、合同签订的审批程序是否严密、健全，合同的签字人是否经过适当的授权；6、合同的履行是否有管理单位相关责任人负责；7、合同执行的监督机制是否健全有效；8、合同价款的结算程序是否合规，合同结算款项的确定是否经过内部相关部门的审核，财务部门是否对合同款项的支付进行定期的核对，合同结算是否经过专门机构审核；9、合同纠纷的解决是否严格按合同约定及规定程序办理；10、变更或解除合同是否符合合同约定及国家的有关规定；11、结合开工报告、其他相关工程管理资料，检查有无先开工，后招标后签合同的情况，有无先签合同，后招标的情况，招标、签合同流于形式，有无不签合同情况。12、是否有专门部门负责合同的归档，是否有统一的编号标准，是否有制度和措施保证全部合同纳入统一管理，有无合同台账，合同台账是否分门类归集了全部合同信息，是否保证了财务部门掌握全部合同的执行情况，确保全部合同都能入账。13、其他与合同管理有关的问题。基本事实一、合同管理制度情况二、与合同执行相关的部门及流程三、存在的问题：项目组长复核意见：复核人：年月日被审计单位意见：签字：盖章：年月日附件:序号文件名称文号