小企业会计准则下物流仓储业账务处理.docx

会计实操小企业会计准则下物流仓储业账务处理会计科目的设置()资产类1、库存现金2、银行存款3、应收账款4、预付账款5、其他应收款6、在途物资7、原材料8、固定资产9、累计折旧10、固定资产清理IL待处理财产损溢(二)负债类L短期借款2、应付账款3、应付职工薪酬4、应交税费5、应付利息6、其他应付款7、长期借款（三）所有者权益类1.实收资产2、资本公积3、盈余公积4、本年利润5、利润分配（四）损益类（1）收入类1、主营业务收入2、其他业务收入3、营业外收入(2)成本类1、主营业务成本2、其他业务成本3、税金及附加4、销售费用5、管理费用6、财务费用7、营业外支出8、所得税费用小企业会计准则下物流活动中仓储业务成本和收入核算的会计分录。一、仓储业务的基本概述仓储业指专为他人储藏、保管货物的商业营业活动，是现代化大生产和国际、国内商品货物的流转中一个不可或缺的环节。仓储成本是指仓储企业在一定时期内，为完成货物存储而发生的各种费用，包括人工费用、仓储设备的折旧费、维修保养费、水电费等。二、仓储业务常用的会计分录(1)仓储成本的核算1、仓储作业人员工资的核算借：主营业务成本贷：应付职工薪酬2、仓库租赁费一次性支付时借：预付账款贷：银行存款按期摊销时借：主营业务成本贷：预付账款3、仓储设备的折旧计提借：主营业务成本贷：累计折旧4、仓储设备维修费及水电费等借：主营业务成本贷：银行存款(2)仓储收入的核算借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税注：仓储业务收入包括货物进出库的装卸费、货物存储费、货物加工费与代办费、集装箱辅助作业费等。(3)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录