小企业会计准则的长途客运业账务处理.docx

会计实操小企业会计准则的长途客运业账务处理会计科目的设置()资产类1.库存现金2、银行存款3、应收账款4、预付账款5、其他应收款6、在途物资7、原材料8、固定资产9、累计折旧10、固定资产清理IL待处理财产损溢(二)负债类L短期借款2、应付账款3、应付职工薪酬4、应交税费5、应付利息6、其他应付款7、长期借款（三）所有者权益类1.实收资产2、资本公积3、盈余公积4、本年利润5、利润分配（四）损益类（1）收入类1.主营业务收入2、其他业务收入3、营业外收入(2)成本类1.主营业务成本2、其他业务成本3、税金及附加4、销售费用5、管理费用6、财务费用7、营业外支出8、所得税费用小企业会计准则的长途客运企业怎么做会计分录。一、长途客运企业的基本概述长途客运，指由始发站至终点站定线、定站、定班运行和停靠的旅客运输。在国民经济行业分类中，长途客运行业属于"道路运输业”大类、"公路旅客运输"中类下的细分行业。长途客运企业的特点决定了其会计具有其他行业会计不同的特点。这些特点主要表现在以下几方面：一是成本核算对象是客运业务；二是运输生产计量单位是旅客的周转量；三是成本费用构成的特殊性，多是与运输工具使用相关的费用，包括燃料费、轮胎、折旧费等。四是计算期，客运企业应定期在每月末计算成本。二、长途客运企业常用的会计分录（一）购进车辆借：固定资产贷：应付账款/银行存款（二）运输成本的核算（1）燃料费的核算（定点加油站）借：主营业务成本贷：预付账款加油卡充值分录借：预付账款贷：银行存款(2)直接人工费借：主营业务成本贷：应付职工薪酬(3)车辆保养修理费借：主营业务成本贷：银行存款(4)车辆折旧费借：主营业务成本贷：累计折旧(5)营运间接费用借：营运间接费用贷：银行存款（三）收入的核算借：库存现金贷：主营业务收入应交税费一应交增值税结算外单位收取的客运费借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（四）库存现金的清查（1）现金短缺发现时借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后处理借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢(2)现金溢余发现时：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入/管理费用(五)期末结转损益(1)结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润(2)结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等(3)结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录