税务注销企业所得税清算申报表模板.docx

中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号:金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额应纳税所得额计算1资产处置损益（填附表一）2负债清偿损益（填附表二）3清算费用4清算税金及附加5其他所得或支出6清算所得(1+2-3-4+5)7免税收入8不征税收入9其他免税所得10弥补以前年度亏损11应纳税所得额（6-7-8-9-10）应纳所得税额计算12税率(25%)13应纳所得税额（IlXl2）应补（退）所得税额计算14减（免）企业所得税额15境外应补所得税额16境内外实际应纳所得税额(13-14+15)17以前纳税年度应补（退）所得税额18实际应补（退）所得税额（16+17）纳税人盖章：清算组盖章：经办人签字：申报日期：年月曰代理申报中介机构盖章：经办人签字及执业证件号码：代理申报日期：年月曰主管税务机关受理专用章：受理人签字：受理日期：年月曰分)行次项目账面价值(1)计税基础(2)可变现价值或交易价格(3)资产处置损益(4)=(3)-(2)1货币资金2短期投资*3交易性金融资产#4应收票据5应收账款6预付账款7应收利息8应收股利9应收补贴款*10其他应收款11存货12待摊费用*13一年内到期的非流动资产14其他流动资产15可供出售金融资产#填报时间：年 月日金额单位：元(列至角16持有至到期投资#17长期应收款#18长期股权投资19长期债权投资*20投资性房地产#21固定资产22在建工程23工程物资24固定资产清理25生物资产#26油气资产#27无形资产28开发支出#29商誉#30长期待摊费用31其他非流动资产32总计纳税人盖章:经办人签字:附表二:负债清偿损益明细表行次项目账面价值(1)计税基础(2)清偿金额(3)负债清偿损益(4)=(2)-(3)1短期借款2交易性金融负债#3应付票据4应付账款5预收账款6应付职工薪酬#7应付工资*8应付福利费*9应交税费10应付利息11应付股利12其他应交款*13其他应付款14预提费用*15一年内到期的非流动负债填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)16其他流动负债17长期借款18应付债券19长期应付款20专项应付款21预计负债#22其他非流动负债23总计纳税人盖章:经办人签字:附表三:剩余财产计算和分配明细表类别行次项目金额剩余财产计算1资产可变现价值或交易价格2清算费用3职工工资4社会保险费用5法定补偿金6清算税金及附加7清算所得税额8以前年度欠税额9其他债务10剩余财产(1-2-.-9)11其中：累计盈余公积12累计未分配利润剩余财产分配股东名称持有清算企业权益性投资比例（%）投资额分配的财产金额其中：确认为股息金额13(1)金额单位：元（列至角分）填报时间：年月日14(2)15(3)1617纳税人盖章:经办人签字:账务处理一、企业注消前，应该先成立清算组进入清算。企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表;核算清算费用;核算变卖财产物资的损益;核算及收回账面债权，清偿债务及损益;核算弥补以前年度亏损;核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。二、帐务处理1 .于终止经营日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。2 .清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。(1)支付清算费用借：清算费用贷：银行存款、应收票据等相关科目(2)结转清算费用借：清算损益贷：清算费用3 .核算变卖资产及其损益的账务处理经清查，原材料盘盈时借：原材料贷：清算损益(2)将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销借：清算损益贷：无形资产、递延资产、预提费用等(3)固定资产拍卖得收入借：银行存款借：累计折旧贷：固定资产贷：清算损益(4)将上述清算净损益转入未分配利润账户借：清算损益贷：利润分配-未分配利润4 .核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理(1)经认真查核，应收账款确系无法收回。借：清算损益贷：应收账款(2)经认真查核，应付账款确系无法清偿。借：应付账款贷：清算损益(3)将上述清算净损益转入未分配利润账户。借：清算损益贷：利润分配-未分配利润5 .核算弥补以前年度亏损的帐务处理(1)用盈余公积弥补以前年度亏损借：盈余公积-一般盈余公积贷：利润分配-未分配利润(2)缴纳清算年度所得税借：利润分配-未分配不IJ润贷：应交税金-所得税借：应交税金-所得税贷：银行存款(3)核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。借：资本公积、盈余公积、利润分配-未分配利润贷：现金、银行存款6 .编制清算损益表、清算资本的资产负债表三、会计人员把会计资料移交给法人。其他如到税务局注销税务登记证正、副本的工作，以及报工商注销备案-登报声明-工商注销这些程序性的工作可由法人或者其他清算组成员完成。中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报。二、填报依据根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。三、有关项目填报说明（一）表头项目1 ."清算期间"：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。2 ."纳税人名称"：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。3 ."纳税人识别号"：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。（二）行次说明1.第1行”资产处置损益"：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一资产处置损益明细表计算填报。2 .第2行”负债清偿损益"：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二负债清偿损益明细表计算填报。3 .第3行“清算费用"：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。4 .第4行"清算税金及附加"：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。5 .第5行"其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以号（负数）填列。6 .第6行“清算所得"：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。7 .第7行"免税收入"：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。8 .第8行"不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。9 .第9行"其他免税所得"：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。10 .第10行"弥补以前年度亏损"：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。11 .第11行"应纳税所得额"：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。12 .第12行"税率"：填报企业所得税法规定的税率25%13第13行”应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。14 .第14行"减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。15 .第15行"境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。16第16行"境内外实际应纳所得税额"：金额等于本表第13-14+15行。17 .第17行"以前纳税年度应补（退）所得税额"：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其中,应退企业所得税额以号（负数）填列。18第18行"实际应补（退）所得税额"：金额=本表第16+17行。四、表内及表间关系1 .第1行=附表一第32行"资产处置损益（4）"列的总计数。2 .第2行=附表二第23行"负债清偿损益（4）"列的总计数。3 .第6行=本表第1+234+5行。4 .第11行=本表第6-7-8-9-10行。5 .第13行=本表第IIXl2行。6 .第16彳亍=本表第13-14+15彳亍。7 .第18行二本表第16+17行。