关于企业成本控制与分析的相关问题的解答.docx
关于企业成本控制与分析的相关问题的解答1、在推行部门绩效考核中会出现如下的问题。（I）企业发展周期什么时候引入成本考核？初创期的企业刚起步，公司业务规模比较小，人数较少，老板或老板娘有足够的精力和能力来管理，通过一个大脑就可以指挥公司所有员工和所有岗位，进行高效运转，员工的积极性也较高，也是企业运营中比较高效的一个阶段。此阶段就不需要绩效考核。成长期的企业业务在快速增长，可以引入业绩考核，此阶段仍不适合成本绩效,因为这时候更要快速占领市场。成熟期的企业没有办法再快速增长,业务到了瓶颈期，此时的企业会更关注内部管理，此阶段可以较为合适的引入成本管理，进行精细化管理。（2）根据什么来制定各个部门的成本考核重点？各部门成本考核重点应根据各部门从成本的重心（主要成本兼顾成本属性），这项成本能不能由部门负责人进行控制，如果这个成本不是很重要，不受制的成本，那这样的考核也没有意义。（3）成本更多的是以结果论英雄还是过程也要略微关注？应该以结果为导向，因为结果可以量化，过程是企业把控成本的经验，需要不断的总结分享，提升各部门的成本管控的成功经验。2、关于差旅费严控导致人员流失的问题。（出现临时出差、预算申请不及时往下一月申请的经历）预算不应该按每月进行申报和考核，应该以年度进行评估和考核。（1）在前面的月里出差后，总结出差的经验和拜访客户的经验，看是否可以做调整。（2）年初制定预算时，可以分别制定老客户和新客户的出差方案。老客户的维护方案，根据出差地、出差的次数、预估见面次数、出差地住宿、交通等费用去做预算；新客户的按新一年的销售方案进行预测，开拓的市场、客户在不明确的情况下，以开拓业新市场的业绩比例做整体控制。（3）要考虑到可能某月超某月不超的情况，同一个项目预算是可以跨月而不能跨年，关键点上做比较分析，业绩及费用是要随时把控，方便及时调配的。3、对于集团性质的公司，总部的技术部门职能部门没有直接的产品产出，无法计算实际的产出金额，这些部门的人效怎么计算？每个部门都有自己的职能/岗位职责，应该提供什么服务，集团各部门应该会先明确，主要看服务产出的结果有效性。4、劳动密集型企业要如何立竿见影的让成本降下来？（1）要先思考如何提高人员的效率，及提高员工待遇。（2）以一个部门或者一个项目为单位，针对目前人员成本居高不下，公司利润率低的情况，做出相应的对策。比如用工作坊的模式，让所有人参与进来出谋划策（他们最了解具体操作、具体业务的人员）,配合奖惩措施推动方案的实施。5、产品部门和业务部门都有回款业绩考核，存在复计业绩时，是否要把机会成本计入产品部门的产出和业务部门的成本？（1）两个部门分歧较大，应该是这两部门要更好的通力协作，创造更大的业绩才对；（2）对他们的整体业绩进行衡量，进行合并为一个整体，看是否可以更好地达成绩效方式。6、互联网企业的成本要从哪些方面进行控制？（1）最大的成本是前提的投入一一研发设计的成本前期投入比较大，很难按某一产品或客户来归属这个成本，也不能像其他行业一样先作为固定资产进行摊销。（2）通过设计成本和实际发生的成本进行分析和考核或者叫控制；（3）有推广成本（流量、获客成本），衡量获得单个客户的成本是多少，把这一部分成本归结到客户当中去，定期考核互联网的推广和转化结果进行衡量和考核，在与历史数据、同行进行对比，看是否得当；（4）技术维护成本，购买服务器及后期的保养、维护成本，这一部分的成本要按照客户或者使用的比例进行分摊；（5）订单的成本，相较要投入的人力、物力的成本是订单成本,对每一个项目或订单进行盈利的考核。7、生产制造业的成本应该分在哪里比较好？（1）无论什么样的分摊方式都是核算问题。成本的考核过程中，应当对可控成本进行分析、控制、考核，而对整个后勤职能的分摊,作为具体的责任部门来讲是不可控的，这样的考核没有意义。（2）对各部门的可控成本进行单独核算及分析，并制定成本控制的目标，各部门根据成本控制目标来找成本降低的方法，再将这些方法落实到日常工作和日常经营计划当中去。8、库存特别多，要降低成本有具体的建议吗？（1）库存对应的成本是企业里比较高昂的成本，比如仓储成本、管理成本（仓管）、资金成本（库存带来的）、损失成本（管理不当）。（2）降低库存的成本取决于存货的高低，应解决存货高低的问题。找到存货多的原因和问题，根据存货多的原因，找到降低成本的方法（是完成成品还是半成品还是原材料等），找到具体的责任人降低库存，对降低库存给到相应的指标，这样库存的数额下降了，自然存货的整体成本也就下降了。（3）找库存多的部门是哪些责任部门，划分责任，找到降低库存的措施策略，并制定一个降低库存的目标。9、可变成本、固定成本与利润之间的关系。（I）本量力分析：销售量、成本和利润之间的关系。利润二（单价一单位变动成本）（也叫单位毛利）*销售量-固定成本利润二（收入总额-变动成本总额-固定成本）销售量在增长的时候，会增加销售收入，也会增加变动成本，固定成本不变。这样利润增长也会比较大，也叫杠杆效应。成本考核中，固定成本不随业务量的变化而变化。单位变动成本则会随着业务量的变动而变动。（2）标准成本与预算成本的区别标准成本，（1）叫单位标准成本；（2）一定业务量下的标准成本总额。单位标准成本*一定的业务量二一定业务量下的标准成本总额。企业在制定单位标准成本的目的是为了计算在不同业务量下的预算成本。进而对不同业务量下对实际的成本和预算的成本进行差异分析，找到差异，进行考核和分析，实现成本控制的目标。
