XX区审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法.docx

XX区审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法第一条为规范行政处罚自由裁量权的行使,促进依法行政和合理行政,保护公民、法人和其他组织的合法权益,根据中华人民共和国审计法及其实施条例、中华人民共和国行政处罚法XX省行政程序规定和XX省规范行政裁量权办法等法律、法规，结合本局实际，制订本办法。第二条本办法所指行政处罚自由裁量权,是指依法对违反财政收支、财务收支的法律、法规、规章和国家其他有关规定的行为，在法律、法规、规章所规定的行政处罚范围、种类和幅度内，依法确定是否给予处罚以及对处罚的种类、标准等进行自主裁量和选择适用的权力。第三条本局实行审计业务“四分离”管理模式，审计业务划分为审计计划、审计实施、审计审理、审计执行四个部分,分别由审计计划部门、审计项目组织实施部门、审计审理部门、审计执行部门承担。各部门相互监督、协调、制约。第四条本局行使行政处罚自由裁量权，遵守XX市XX区审计局行政处罚自由裁量权基准。法律、法规、规章和上一级审计机关的规范性文件对行政处罚自由裁量权行使有明确规定的,从其规定。第五条行使行政处罚自由裁量权应当遵循处罚法定原则，公正、公开、公平原则，过罚相当原则，处罚与教育相结合原则和程序正当原则,依法保护公民、法人和其他组织的合法权益,确保合法、合理行使行政处罚自由裁量权。第六条根据违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度和主观过错等因素，结合审计执法具体情况,将被审计单位和个人违法行为分为：不予处罚的违法行为、可以不予处罚的违法行为、应当从轻或者减轻处罚的违法行为、可以从轻或者减轻处罚的违法行为、一般处罚的违法行为和从重处罚违法行为，并按照法律、法规、规章设定的处罚幅度，将行政处罚分为不予处罚、免予处罚、从轻处罚、一般处罚、从重处罚。第七条被审计单位和个人有下列情形之一的，应当不予行政处罚：（一）首次违法且违法行为显著轻微、违法金额较小，并认真检查错误,及时纠正的；（二）违法行为轻微且金额较小并主动及时纠正，没有造成危害后果的；（三）违法行为在二年内未被发现的，但法律另有规定的除外；（四）其他依法不予行政处罚的。第八条被审计单位和个人有列情形之一的，可以不予行政处罚：（一）违反国家规定的财政收支、财务收支行为，经审计查出后，认真检查错误并在现场审计结束日前纠正的；（二）违反国家规定的财政收支、财务收支行为的金额较小、情节轻微,在现场审计结束日前自行纠正的；（三）能够认真自查,在现场审计结束日前主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的；（四）执行本单位领导授意或本单位领导班子决定，而违反国家规定的财政收支、财务收支行为，但提出明确反对意见的；（五）法律、法规和规章规定可以不予以处罚的其他行为。第九条被审计单位和个人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚：（一）违反国家规定的财政收支、财务收支行为，经审计查出后，认真检查错误并在审计报告征求意见法定期限结束日前纠正的；（二）违反国家规定的财政收支、财务收支行为的金额较小、情节轻微,在审计报告征求意见法定期限结束日前纠正的；（三）能够认真自查,在审计报告征求意见法定期限结束日前主动消除违反财经法规行为危害后果的;（四）受他人胁迫而违反国家规定的财政收支、财务收支行为的；（五）法律、法规和规章规定应当从轻或者减轻处罚的其他行为。第十条被审计单位和个人有下列情形之一的，可以依法从轻或者减轻处罚的：（一）能够认真检查审计查出的同类问题，并在审计期间纠正的；（二）违反国家规定的财政收支、财务收支行为的金额较大，但情节轻微，且在审计期间主动纠正，没有造成危害后果的；（三）能够认真检查审计尚未查出的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，并在审计期间纠正，没有造成危害后果或者主动减轻危害后果的。第十一条被审计单位和个人有下列情形之一的，审计机关应当依法从重处罚：（一）单位负责人强令下属人员违反财经法规的；（二）挪用或者克扣民生专项资金和物资的；（三）违反国家规定的财政收支、财务收支行为的金额较大、情节严重的；（四）阻挠、抗拒审计或者拒不纠正错误的；（五）故意拖延提供或者拒不提供财务会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务管理等资料（包括电子数据）或者故意提供虚假会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务管理等资料（包括电子数据）的；（六）屡查屡犯的；（七）隐匿、销毁、篡改违法证据的；（八）在发生自然灾害或者其他非常情况下实施违法行为的；（九）其他依法应当从重处罚的。第十二条被审计单位和个人有本办法第七条至第十一条规定之外情形的，为适用一般处罚的违法行为。第十三条在法律、法规和规章规定的处罚种类和罚款幅度内，按照以下规定实施处罚：（一）罚款基准的确定。应在法定罚款幅度内把罚款额度按比例分为较小数额罚款、一般数额罚款、较大数额罚款三个档次,分别适用于从轻或者减轻处罚的违法行为、一般处罚的违法行为、从重处罚的违法行为。较小数额罚款的额度是在法定最低罚款金额（比例）至法定最高罚款金额（比例）30%以下进行处罚；一般数额罚款的额度是在法定最高罚款金额（比例）30%以上70%以下进行处罚；较大数额罚款的额度是在法定最高罚款金额（比例）70%以上不高于法定幅度上限进行处罚。（二）处罚种类的适用。从轻或者减轻处罚的违法行为适用的处罚种类包括通报批评、没收违法所得、没收非法财物、较小数额罚款;一般处罚的违法行为适用的处罚种类包括警告、没收违法所得、没收非法财物、一般数额罚款;从重处罚的违法行为适用警告、没收违法所得、没收非法财物、较大数额罚款。依法可以实施单处又可以实施并处的违法行为，属于从轻或者减轻处罚的违法行为和一般处罚的违法行为的，可以适用单处的处罚方式；属于从重处罚的违法行为的，可适用并处的处罚方式。法律、法规和规章规定应当并处的，从其规定。第十四条对违法事实、性质、情节等因素基本相同的违法行为，在实施行政处罚时,适用的法律依据、处罚种类应当相同，处罚幅度应当基本相当。第十五条法律、法规、规章明确规定应当责令改正的违法行为，必须要求改正或者限期改正。第十六条实施从重、从轻或者减轻、不予处罚时,应当在审计工作底稿、审计决定书和审计处罚决定书中说明理由。第十七条在行使行政处罚自由裁量权时,应当告知作出处罚的事实、理由和依据,充分听取被处罚的被审计单位和有关当事人的意见,保障被处罚的被审计单位和有关当事人的知情权、申辩权和救济权。第十八条业务部门在行政执法过程中应当依法全面、客观地收集相关的证据材料，包括对被审计单位和有关当事人有利的证据等，将征求意见后的审计报告等审计项目材料，提交法制和审理股审理。法制和审理股根据业务部门提供的证据和有关材料,对被审计单位和有关当事人违反财政财务收支法规的事实、证据进行审理，综合考虑行政相对人的违法情节、违法性质、违法手段、违法后果、改正措施等因素，协助业务部门代拟审计决定书，提出处罚建议,并提请召开审计业务会议集体审议,确定最终处罚基准。处罚达到听证标准的，必须按有关听证的规定执行。第十九条徇私舞弊、滥用行政处罚自由裁量权的工作人员，给予批评教育；情节严重的,视情节调离执法岗位或给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十条本办法自2023年7月1日起施行,有效期5年。XX区审计局行政处罚自由裁量权基准一、关于中华人民共和国审计法（以下简称审计法）第四十七条的行政处罚自由裁量权基准（一）处罚依据。审计法第四十七条:被审计单位违反本法规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评,给予警告;拒不改正的，依法追究责任。（二）违法行为情形和处罚基准。1.拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，及时改正,没有影响审计工作正常开展的。处罚基准：不予处罚。2 .拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，虽改正，但影响审计工作正常开展的。处罚基准:通报批评,给予警告。3 .提供不真实、不完整资料，及时改正，没有影响审计工作正常开展的。处罚基准：免予处罚。4 .提供不真实、不完整资料，虽改正,但影响审计工作正常开展的。处罚基准：通报批评,给予警告。5 .拒绝、阻碍检查、调查、核实，及时改正，没有影响审计工作正常开展的。处罚基准:通报批评，给予警告。6 .拒绝、阻碍检查、调查、核实，虽改正，但影响审计工作正常开展的。处罚基准:通报批评，给予警告。二、关于中华人民共和国审计法实施条例（以下简称审计法实施条例）第四十七条的行政处罚自由裁量权基准（一）处罚依据。审计法实施条例第四十七条:被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评,给予警告;拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。（二）违法行为情形和处罚基准。1.拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查、调查、核实的,经审计机关责令改正后能够改正的违法情形及处罚基准,按审计法第四十七条的行政处罚自由裁量基准执行。2 .拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查、调查、核实的,拒不改正，影响审计工作正常开展的。处罚基准:警告,并对被审计单位可以处0.3万元以上L5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.2万元以上0.6万元以下罚款。3 .拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查、调查、核实的,拒不改正,对审计工作有较大影响的。处罚基准:警告,并对被审计单位可以处L5万元以上3.5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他责任人员可以处0.6万元以上L4万元以下罚款。4 .拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查、调查、核实的,拒不改正，情节严重，对审计工作造成重大影响的。处罚基准:警告，并对被审计单位可以处3.5万元以上5万元以下罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处L4万元以上2万元以下罚款。三、关于审计法实施条例第四十九条的行政处罚自由裁量权基准（一）处罚依据。审计法实施条例第四十九条:对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取修订后的审计法第四十九条规定处理措施，可以通报批评,给予警告;有违法所得的，没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。（二）违法行为情形和处罚基准。1.对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额在50万元以下，在检查中主动说明情况,提供相关资料，并能积极纠正、整改的。处罚基准：责令改正，通报批评,给予警告，并视情况采取修订后的审计法第四十九条规定处理措施作出处理；有违法所得的，并处违法所得1倍以上L5倍以下罚款;没有违法所得的，可以处L5万元以下罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.6万元以下罚款。5 .对被审计单位违反国家规定的财务收支行为