企业缴纳社保和个人缴纳社保退休后的养老金有哪些差异.docx

企业缴纳社保和个人缴纳社保，退休后的养老金有哪些差异？(一)企业参保和个人参保缴纳的同为城镇职工社保假设：有A、B、C、D四名职工，A职工属于企业参保，B、C、D职工属于个人参保(按灵活就业人员参保)。四者缴费年限均为15年，15年的加权年均全口径平均工资为5000元 A职工年均应付工资为5000元 B职工选择按照年均缴费基数100%(5000元)档位缴纳社保 C和D职工选择按照年均缴费基数60%(3000元)档位缴纳社保 A、B、C职工50岁退休,D职工55岁退休，三者均在2020年满法定退休年龄，退休前上年度全口径平均工资为100oo元。A、B、C、D四名职工退休后的养老金为多少？指标解释(1)基本养老金二基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金(本案例中忽略过渡性养老金、个人账户利息、通货膨胀等因素)。(2)企业参保个人账户累计储存额=缴费基数*8%*12*缴费年限。(3)个人缴费成本=缴费基数*选档比例*20%*12*缴费年限。(4)企业参保回本时间二个人账户累计储存额/基本养老金/12。(5)个人参保回本时间=个人缴费成本/基本养老金/12。(6)50岁退休,个人账户养老金计发月数195个月；55岁退休，个人账户养老金计发月数为170个月。测算分析(1)A职工养老金：1500+369=1869元/月。基本养老金：10000*(1+1)2*15*l%=1500元/月。个人账户养老金：5000*8%*100%*12*15195=369元/月。个人缴费成本：5000*8%*12*15=72000co回本时间：72000/1869/12=3.2年(2)B职工养老金：1500+369=1869元/月。基本养老金：100OO*(1+1)2*15*l%=1500元/月。个人账户养老金：5000*8%*100%*12*15195=369元/月。个人缴费成本：5000*20%*100*12*15=180000元。回本时间：180000/1869/12=8年(3) C职工养老金：1200+222=1422元/月。基本养老金：10000*(1+0.6)2*15*l%=1200元/月。个人账户养老金：5000*8%*60%*12*15195=222元/月。个人缴费成本：5000*20%*60%*12*15=108000元。回本时间：108000/1422/12=6年(4) D职工养老金：1200+254=1454元/月。基本养老金：10000*(1+0.6)2*15*l%=1200元/月。个人账户养老金：5000*8%*60%*12*15170=254元/月。个人缴费成本：5000*20%*60%*12*15=108000元。回本时间：108000/1454/12=6年通过对A、B、UD四名职工退休养老金的对比分析可知：A职工与B职工比较：退休年龄相同，缴费年限相同，缴费基数相同，个人账户累计储存额等因素也相同，养老金均为1869元/月。但是，A职工回本时间3.2年,B职工回本时间为8年。相对来说，B职工比A职工的缴费成本高了10.8万元(多承担了12%的养老统筹费用)。A职工与C职工比较：退休年龄相同，缴费年限相同，缴费基数不同，个人账户累计储存额不同。A职工比C职工每月养老金多447元。A职工回本时间3.2年，C职工回本时间为6年。相对来说,A职工比C职工缴费成本少了3.6万元（多承担了12%的养老统筹费用）。A职工与D职工比较：退休年龄不相同，缴费年限相同，缴费基数不同，个人账户累计储存额不同,A职工比D职工每月养老金多415元。A职工回本时间3.2年,D职工回本时间为6年。相对来说，A职工比D职工缴费成本少了3.6万元（多承担了12%的养老统筹费用）而且，A职工比D职工早退休5年，多领5年养老金（共计11.21万元）。B职工和C职工相比：退休年龄相同，缴费年限相同，缴费基数不同，个人账户累计储存额不同。B职工比C职工每月多447元，但是回本时间少了2年，缴费成本多了7.2万元。C职工和D职工相比：退休年龄不同，缴费年限相同，缴费基数相同，个人账户累计储存额相同。C职工比D职工早退5年，多领8.5万元的养老金。（二）企业参保为城镇职工社保，个人参保为城乡居民社保，差距有多大？1、差距有多大：根据2020年统计数据显示：城乡居民月均养老金约为152元,城镇职工月均养老金约为3100元，二者相差20倍。2、产生差距的原因：城乡居民养老保险按年缴费最低100元/年，最高如北京9000元/年。额外还有政府的补贴，平均约100元/年。基础养老金方面，最低80元，最高如上海IIoO元。整体来说，城乡居民社保缴费成本低，按照多缴多得的原则，相同缴费年限，一定要比城镇职工养老金低。