工业企业进项税额划分备案表.docx

工业企业选项税醺划分备案袅:自4月日至零月日纳收,：蝌线人0别日：纳税人名称生产鹤青地被办税人员收X电话登记往窗欠U开业m生产超青方网S蛭Ir苑刖建不划力欠别定9划分方式申清理面境及说蝌：1此及用于工业会it一就烟税人避项屈制力£双.2班”税划分实别分为以下9美：一皎割馆用、出口免抵退反黄需用,出口免根犬密用，免依次傅劳务用、非由根9日用.齐正换失用、箧8分定征收时、外的货相怜曾用融展接出口用.3进以依就划分力以下两和方式按比例JK分和及*投移胃方式划分.校比例JSH是东按各月的情应交增效税送项税81会计分录1、进项税.购入产品时计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”,会计分录为:借:库存商品应交税费一应交增值税（进项税额）贷:银行存款.2、销项税.销售商品时计入”应交税费-应交增值税（销项税额）”,会计分录为:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）.应交增值税会计分录步骤怎么处理？应交增值税会计分录如下,借贷双方需要做平,如果不平需要进行核对检查以做平为准：1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额；2、月底,销项税额大于进项税额：计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税结转:借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税金-应交增值税-未交税金（3）缴纳:借:应交税金-应交增值税-未交税金