电商行业会计账务处理分录.docx

电商行业会计分录账务处理会计实操文库会计全盘账务处理流程：1、根据审核过的原始凭证或原始凭证汇总表填制对应的记账凭证；2、根据填制好的收付记账凭证登记现金日记账以及银行存款日记账；3、根据填制好的记账凭证登记明细分类账；4、对填制好的记账凭证进行汇总，然后根据记账凭证编制科目汇总表；5、根据科目汇总表登记总分类账簿；6、期末，根据总分类账簿以及明细分类账编制资产负债表和利润表等财务报表。全盘账，指的是对所有的实物资产及无形资产，包括现金、存货、固定资产以及企业已经摊销完毕的低值易耗品等进行账务处理的工作。1购入商品一般纳税人借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款小规模纳税人借：库存商品（含税价格）贷：银彳丁存款/库存现金入库前发生的运费、挑选费、装卸费等借：库存商品一XX商品一运费/装卸费贷：银行存款入库后发生的仓储费借：管理费用一仓储费贷：银行存款库存商品发生损坏自然灾害或不可抗力损失借：营业外支出非常损失贷：库存商品管理不善导致损坏借：管理费用贷：库存商品应交税费一应交增值税一进项税额转出PS:因管理不善导致的库存损失，需要将对应的进项税额转出，而非管理原因的损失不必转出进项税。所附凭证要有采购的发票和入库清单，库存商品的成本价(买价、相关税费、运输费等)，入库后的挑选费和储存费不属于购进商品的成本。但入库前的挑选费和搬运费是属于成本。存货成本计算的另外两种方法。(1)毛利率法毛利率法是指根据本期销售净额乘以上期实际(或本期计划)毛利率匡算本期销售毛¾,并据以计算发出存货和期末存货成本的一种方法。(2)售价金额核算法售价金额核算法是指平时商品的购入、加工收回、销售均按售价记账，售价与进价的差额通过"商品进销差价"科目核算，期末计算进销差价率和本期已售商品应分摊的进销差价，并据以调整出本期销售成本的一种方法。2货物的销售销售货物时，一般都现在支付宝账号，买价收货之后钱才会到达公司的账户上，还有一部分是平台补贴的佣金之类的，一般情况电商的款项到达并不及时。®发出商品：借：发出商品贷：库存商品PS：因为电商有一定的拒收率，产品未到客户签收环节不应确认收入，也不应确认权责关系，只是库存商品发生了物理变化。确认收入-商品签收：借：其他货币资金-支付宝账户存款其他应收款-佣金财务费用-手续费贷：主营业务收入-商品应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品当公司账户收到金额时：借：银行存款贷：其他货币资金-支付宝账户存款其他应收款-佣金商品拒收借：库存商品贷：发出商品商家承担运费借：销售费用/主营业务成本（两者都可以）贷：银行存款赠品借：销售费用贷：库存商品应交税费一应交增值税一进项税额转出借：主营业务成本贷：库存商品赠品是视同销售行为的，需要按照市场价格征收赠品的增值税，无法确定市场价格的需要转出进项税额。PS:一般会计不会傻到去做赠品的分录，赠品完全可以折扣价格与捆绑商品一起销售出去，这样就不用转出进项税了。3其他费用与成本做电商还会有一些费用，比如说保证金呀，营销费用、设计费用、宣传费用等。保证金借：其他应收款-XX公司贷：银行存款ps:尽管这个保证金一直到公司停止经营才给，但也要算作公司资产。佣金问题公司给予平台返点金额，首先先计提：借：其他应收款一XX平台贷：其他货币资金-支付宝账户形成交易之后，次月开具发票之后：借：销售费用-广告宣传费-XX平台贷：其他应收款一XX平台投放店小二、直通车等引流借：销售费用贷：银行存款好评返现借：销售费用贷：银行存款/库存现金/其他货币资金-支付宝账户PS:好评返现的计销售费用，如果有刷单的费用，劝你计入管理费用算了，开办公发票。如果有破损赔偿的，那就记到“营业外支出”中借：营业外支出贷：银行存款4职工工资归集与发放1、工资的计提借：管理费用一工资（非一线销售如美工、财务等）销售费用一工资（销售人员如在线客服）贷：应付职工薪酬一工资2、计提企业缴纳的五险一金借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬一养老/医疗等应付职工薪酬一住房公积金3、发放工资时借：应付职工薪酬一工资（应发工资数）贷：库存现金/银行存款（实发工资数）其他应付款一养老/医疗等（代扣代缴金额）其他应付款一住房公积金（代扣代缴金额）应交税费一应交个人所得税（代扣代缴金额）4、实际交纳借：其他应付款一养老/医疗等其他应付款一住房公积金应交税费一应交个人所得税应付职工薪酬一养老/医疗等应付职工薪酬一住房公积金贷：银行存款。