经发区工会财务会计管理规范化考核标准.docx

经发区H会财务会计管理规范化考核标准一、会计机构和会计人员（20分）1 .组织建设（10分卜按照工会会计制度规定设置会计机 构得5分，配备专兼职会计人员或者委托经批准设立从事会计代理记 账业务的中介机构代理记账得5分。2 .岗位职责（5分b设置会计人员工作岗位得2分，明确岗位 职责得2分，会计人员调动或离职办理交接手续得1分。3 .从业资格（5分卜会计人员持有会计从业资格证书得4分， 每年接受继续教育培训得1分。二、财务会计管理（50分）1 .制度建设（5分b根据财务会计业务需要，建立健全内部财 务会计管理制度，包括：收支预（决）算、货币资金管理、票据管理、 财务收支管理、专项资金管理、债权债务管理、账务处理程序、内部 会计控制、财产清查、岗位职责、会计档案管理等制度得5分。不符 合要求的酌情扣分。2 .经费管理（10分卜严格遵循“五个不准”的经费使用规定得5 分，严格按照核定的支出结构比例使用工会经费得5分。3 .预（决）算管理（5分卜严格执行工会预算管理办法， 按规定程序编报工会经费收支年度预（决）算（包括调整预算）、组 织预算执行、各项收支全部列入预（决）算得5分。不符合要求的酌 情扣分。4 .货币资金管理（10分卜独立进行会计核算得4分，按照现 金管理暂行条例、人民币银行结算账户管理办法和支付结算办 法等办理货币资金收支业务得6分。未按规定办理货币资金收支业 务，每一次扣0.2分，扣完6分为止。将工会经费纳入单位行政账户 管理或擅自多头开设银行结算账户和将单位款项以个人名义在金融 机构存储、出租出借银行账户的此项不得分。5 .内部控制（6分卜按照内部会计控制规范的规定，坚持不相 容职务相分离原则：出纳人员没有兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务账目登记等工作，没有发生一人办理货币资金 业务全过程，没有发生一人保管支付款项所需全部印章等行为得6 分。不符合要求逐项扣2分，扣完为止。6 .审批制度（4分方按照财务收支管理制度的规定，建立经费 开支程序和授权审批制度得2分，重大开支集体研究决定得2分。有 未实行集体领导下“一支笔”审批制度的，每笔业务扣0.2分，扣完5 分为止。7 .专项资金管理（2分卜上级工会拨付的专项资金管理和使用 符合规定得2分。8 .票据管理（4分b严格执行财政、税务和工会的有关规定， 统一申领、使用和保管票据（包括发票、收据、银行票据和工会经 费收入专用收据等）得5分。不符合规定的每次扣0.2分，扣完为 止。9 .资产管理（4分b按规定处置工会资产得2分，做好资产日 常管理和统计工作得2分。三、会计核算、会计报表和会计档案（20分）1 .原始凭证（3分卜原始凭证的格式、内容、填制方法、审核 程序等符合规定要求得3分。每次差错扣0.1分，扣完为止。2 .记账凭证（3分b记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、 科目运用、错账更正、装订整齐等符合规定要求得3分。每次差错扣 0.1分，扣完为止。3 .会计账簿（3分b会计账簿（包括总账、明细账、日记账、 辅助账、备查账等）设置和使用符合国家有关规定和工会会计制度 得3分。手工记账单位的账簿设置不符合规定扣1分，账簿启用、登 记、结账、错账更正不符合规定每次扣0.1分，扣完2分为止。电脑 记账单位的会计账簿自动生成，但没有制定并实行会计电算化管理 制度扣2分，用于账务处理的计算机不能保证财务会计工作专用扣 1分。如与互联网相连、发生泄密事故，此项不得分。4 .账实情况（3分卜账证、账账、账表、账实相符，工会资产 安全完整得3分。每次差错扣0.2分，扣完为止。5 .会计报表（4分卜会计报表数字真实、计算准确、内容完整、 说明清楚、报送及时，经单位负责人、财务负责人和经审委主任签字 盖章并加盖公章后上报得4分。每次差错扣0.2分，扣完为止。6 .会计档案（4分b会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会 计资料（包括电脑记账单位的会计核算软件和账务处理的电子数据） 按照国家有关规定，定期整理归档、妥善保管、调阅和销毁符合规定 手续，确保会计信息安全得4分。每次差错扣0.2分，扣完为止。四、附则（10分）1 .制定实施意见（10分方高度重视工会财务会计管理规范化 考核工作，制定实施意见并报经发区总工会备案得10分。