行政事业单位内部控制基础性评价系统指标评分方案.docx

行政事业单位内部控制基础性评价系统指标评分方案根据财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知（财会2016ll号，以下简称评价通知）文件要求，行政事业单位需以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作。一、指标评分说明按照行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及填表说明，单位层面评价指标和业务层面评价指标分别为60分和40分，合计100分。单位层面评价指业务层而评价指标共计6项评价指标15标共计6项评价指标21个评价要点，个评价要点，具体如下：内郎控11.业身基于内部控制基础性评价工作11的6®W*_12W*-36个评价要点6®»*15个WJS深圳市财政委员会（以下简称市财委）针对评价通知提出的12项评价指标36个评价要点，共计分解形成了137个具体可操作的评分细项，具体分为符合项、不符合项和单选项三类，符合项可多选进行累计得分，不符合项可多选进行累计扣分，单选项不可多选、单选即可得分-其中，19个评价耍点对应的65个评分细项为符合项，6个评分要点对应的35个评分细项为不符合项，11个评分要点对应的37个评分细项为单选项.因此，本次内部控制基础性评价将采用多选加分法、多选扣分法、单选得分法三种评分方法，对评价通知要求的12项评价指标36个评价要点进行定量评价操作，各单位借助''行政事业单位内部控制基础性评价系统"，通过信息化方式开展内控基础性评价并生成评价报告。二、指标评分具体方法（一）单位层面指标（本指标共60分）评价指标评价要点评价操作细则（财政部文件要求）评分细项（深圳市执行要求）评分说明实施证据备注r1.内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）1.1成立内部控南I领导小组，制定、启动相关的工作机制（分值4分）本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组1分），由单位主要负责人担任组长（1分），建立内部控制联席工作机制并开展工作1分），明确内部控制牵头部门（或岗位）（1分）。通过查看会议纪要或部署文件确认。1.单位启动内部控制建设，成立内部控制领导小组一一得1分2.单位主要负责人担任内部控制领导小组组长-得1分3.单位建立内部控制联席工作机制弃井展工作1芬4.单位明确内部控制牵头部门（或岗位）一得1分如左所求的1个百亩，每做到一个方面得1分会议纪要或部署文件1.2开展内部控制专题培训（分值3分）本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。通过查看培训通知、培训材料等确认。1.单位针对国察相关政策进行专题髭训-得1分2.单位针对内部控制制度进行专题屠训-得1分3.单位针对内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任进行专题培训一一得I分如左所示的3不方面，每做到一个方面得1分1.培训通知2培训材料1.3升展内部控制风险评估（分值3分）应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。通过查看风险评估报告确认。1.单位设定了内部控制目标得1分2.单位结合自身业务特点开展了内部控制风险评估一一得1分3.单位建立定期（至少每年一次）进行风险评估的机制一一得1分如左所不的3个方面，每做到1个方面得1分1风险评估报2相关制度文件1.4开展缉应根据本单位"三定"方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认.1.单位对内设机构职责进行梳理并A曲费袤"-落0.；分2.单位对岗位职责进行杭理并形成离仓职责强1好得0.53.单位对业务流程进行梳理并编制出具流程图一一得1分4.单位对组织和业务流程进行了优化再造-得2分如左所示的4个方面，被至j前2个方面中的其中1个得0.5分，做到案3年方面中的得1分，做到第4个方面中的得2分1.部门职责表2.岗位职责说明3.业务流程文件4.组织及业务流程优化对比文档带格式的：行距：固定仙12竺ff带格式的：什距-固定位12带格式的：左恻：1.5厘米.右傅：2厘米，顶端;2厘米.底端：2厘米：评价指标评价要点评价操作细则（财政部文件要求）评分细项（深圳市执行要求）评分说明备注y标共6分）.2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（分值2分）单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。单位主要负责人主持会议，但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的，本项只得1分。单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的，本项得2分。通过查看会议纪要或部署文件确认。1.单位主要负责人未主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题一一得0分2.单位主要负责人主持会议，但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的得1分3.单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的-得2分单选得分法会议纪要或部署文件2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分）单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作（1分），负责建立健全内部控制工作机制（1分）。通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。1.单位主要负责人主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作一一得1分2.单位主要负责人负责建立健全内部控制工作机制-得1分如左所示的2个方面，每做到1个方面得1分会议纪要或内部控制工作方案2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。（分值2分）单位主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。1.单位主要负责人担任内部控制领导小组组长.发挥领导作用、承担领导责任一得1分2.单位主要负责人主持制定了内部控制工作分工表，将责任落实到具体部门和人员-得1分如左所示的2个方面，每做到1个方面得1分会议纪要或内部控制工作方案带格式的：行距.固定拉12磅帝格式表格无1遥7融融T1-工】¾3HK¾工仄3沼至a»2HMfc觑睫工冠1MZ后沿实施证据备注rT带格式的：行距：固定值12磅3.对权力运行的制约情况指标（本指标共8分）.3.1权力运行机制的构建（分值4分）应完成对本单位权力结构的杭理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。通过查看会议纪要或相关文件确认。L单位明确了领导权责分工，确保所有业务均有对应的领导一一得2分2.单位建立了议事决策机制，确保权责一致、分工明确得2分如左所示的2个方面，每做到1个方面得分会议纪要或相美文件带格式表格3.2对权力运行的监督（分值4分）本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确1.单位建立了定期开展内部审计的机制和制度得2分2.单位速立了定期接受内部纪检监察监督的机制和制度一一得2分如左所示的2个方面，每做到1个方面得分相关制度文件带格式的：行距：固定值12磅4.内部控制制度完备情况指标（本指标共16分）.4.1建立预算管理制度（分值2分）本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面.每涵盖一个方面得0.5分。对于一个方面中包含两点的，如只涵盖其中一点，仍视为这个方面未涵盖，下同。通过查看本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件确认。1.单位在相关制度文件中对预算编制与内部审批进行了规定一一得0.5分2.单位在相关制度文件中对预算分解下达进行了规定-得0.5分3.单位在相关制度文件中对预算执行进行了规定-得0.5分4.单位在相关制度文件中对年度决算与绩效评价进行了规定一一得0.5分如左所示的4个方面，每做到1个方面得0.5分1.预算管理相关制度文件2.年度预算报告3.财政部门预算批复4.2建立收入管理制度（分值2分）本单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。通过查看本单位已印发并执行的收入管理制度确认。1.单位在相关制度文件中对价格确定进行了规定-得0.5分2.单位在相关制度文件中对票据管理进行了规定-得0.5分3.单位在相关制度文件中对收入收缴管理进行了规定-得0.5分4.单位在相关制度文件中对收入核算进行了规定-得0.5分如左所示的4个方面，每做到1个方面得0.5分收入管理相关制度文件单位无收入业务则填写不适用此评价要点实施证据备注r带格式的：行距：固定值12磅府格式表格4.3建立支出管理制度（分值2分）本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。通过查看本单位已印发并执行的支出管理制度确认。1.单位在相关制度文件中对支出预算与计划进行了规定一一得0.5分2.单位在相关制度文件中对支出范围与标准确定进行了规定得0.5分3.单位在相关制度文件中对支出审批权限与审批流程进行了规定一得0.5分4.单位在相关制度文件中对支出核算进行了规定一得0.5分如左所示的4个方面，每做到1个方面得0.5分支出管理相关制度文件4.4建立政府采购管理制度（分值2分）本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。通过查看本单位已印发并执行的政府采购管理制度确认。1.单位在相关制度文件中对政府栗购预算与计划进行了规定一一得0.5分2.单位在相关制度文件中对政府采购需求申请与审批进行了规定一一得0.1分3.单位在相关制度文件中对政府采购过程管理进行了规定一一得0.5分4.单位在相关制度文件中对政府采购验收入库进行了规定得0.5分如左所示的4个方面，每做到1个方面得0.5分政府采购管理相关制度文件带格式的：行8F:固定他12磅4.5建立资产管理制度（分值2分）本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。通过查看本单位已印发并执行的资产管理制度确认.1.单位在相关制度文件中对常产购置进行了规定，确保资产配置审批权限和程序规范一一得0.5分2.单位在相关制度文件中对资产保管进行了规定一一得0.5分3.单位在相关制度文件中对资产使用进行了规定，确保资产使用审批我限而建序规范得0.5分4