制造企业财务部预算.docx

制造企业财务部预算（一）财务费用预算与本部门管理费用预算编制方法、编制表格同职能部门预算（二）管理费用预算汇总各职能部门的管理费用预算而得。（三）资本支出预算资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。资本支出预算表项目名称1季度2季度3季度4季度全年ABC合计（四）筹资预算筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。考虑到筹资活动的被动性，有时也将筹资预算视为资本预算的一部分。融资预算表项目名称1季度2季度3季度4季度全年借入资金归还借款支付利息（五）财务预算1 .现金预算现金预算是反映预算期内现金流转状况的预算，是反映全部经济活动有关现金收支方面的汇总反映。现金预算包括现金收入、现金支出、现金余缺三项内容。现金收入包括预算期初现金余额和预算期内发生的现金收入，如销售收入，应收账款收回、票据贴现等。现金支出包括预算期内发生的各项现金支出，如支付材料采购款、支付工资、支付制造费用、支付销售及管理费用、上缴税金、支付股利、进行资本性支出等。现金余缺是指预算期内每一期可动用现金数与现金支出数的差额，根据现金余缺情况可采用适当的融资方式来调节现金余缺。现金预算表项目1季度2季度3季度4季度全年期初现金余额力口：现金收入可动用现金合计减：现金支出：采购直接材料支付直接人工支付制造费用支付销售及管理费购置固定资产交纳税金发放股利现金支出合计现金结余（短缺）借入现金归还借款支付利息期末现金余额2. 预计损益表预计损益表反映了预算期内企业的经营成果。汇总后的税后净收益可以与目标利润相比较，如有差距，应进行单一项目或综合性调整,以争取达到或超过目标利润。预计损益表主要依据销售预算、制造费用预算、单位生产成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算、有关的专门决策预算及现金预算编制。预计损益表项目1季度2季度3季度4季度全年销售收入减：变动生产成本变动生产成本销售及管理费用变动成本小计贡献毛益减：期间费用销售费用管理费用财务费用期间费用小计减:销售税金税前利润减：所得税税后净利3. 预计资产负债表由于预计资产负债表编制较为困难，对实际工作的指导意义不大,根据成本效益原则，我们认为可以不进行预计资产负债表的编制。