制造公司费用管理制度.docx

制造公司费用管理制度1、总则.1.1 为确保费用正常合理开支，促进各项经营业务的顺利进行O根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、房地产企业会计制度、四川宏信实业有限公司财务管理制度等法规，特制定此制度。1.2 费用开支遵循“厉行节约、严格授权审批程序、合理开支"原则，费用分配遵循"谁受益，谁负责”原则。1. 3办理支付事项，50万以内的由公司总经理终审签字后方可在财务审计部办理相关手续。50万以上的由公司董事长终审签字后方可在财务审计部办理相关手续。1.4项目公司的报销审批程序可根据实际情况拟定具体方案报董事会批准后执行“2、审批权限、程序2.1 公司所有费用必须经部门经理批准、财务经理审核、主管副总经理、总经理、董事长核准后方可报销。2. 2费用签批程序：超过50万3,费用开支项目2.1 费用按财务口径分为:1）开发间接费用：在项目现场进行组织管理的工程部、预算部、拓展部、技术部发生的工资、福利费、折旧费、办公费、水电费、劳保费、低值易耗品等。2）销售费用：为销售而发行的费用包括营销部的工资、福利费、业务开支，营销部发生的广告宣传费，销售模型制作费，样板间装饰装修费用等。3）管理费用：公司总经理、策划管理部、项目管理部及财务审计部进行管理而发生的费用。包括工资、福利费、工会经费、职工教育费、劳保费、业务招待费、印花税、递延资产摊销。4）财务费用：公司为筹资而发生的费用。3. 2主要费用开支细项：1）工资：包括基本工资、技能工资、年功工资、考核工资、奖金等。按企业发展部或行政部制定的工资标准，由企业发展部或行政部确定实发人数和实发金额，并报总经理批准后支付。2）职工福利费按工资总额14%计提；工会经费按工资总额的2N计提；职工教育经费按工资总额的1.5%计提；3）办公费：所有办公用品（包括列入低值易耗品、固定资产的办公设备等）由企业发展部或行政部统一购买。本费用包括各部门发生的办公费、印刷费、书刊费、饮用水等。4）物料消耗：财务审计部根据各部门实际领用低值易耗品数等计入各部门费用。5）通讯费：包括电话机费、通讯费、通讯补贴等。补贴部分按公司相关制度执行。特殊情况经总经理批准后凭票据实报销。6）交通费：包括公司车辆的养路费、汽车保险以及交通报销等费用。报销部分按公司相关制度执行，特殊情况经总经理批准后凭票据实报销.7）误餐费：公司向员工提供午餐的费用。8）社保费：按缴费工资标准的17.6幕缴纳的养老金和生育保险；按缴费工资的7.5%缴纳的医疗保险费。9）住房公积金：按核定的工资标准的6%缴纳的部分。10）业务招待费：原则上由各部门负责人根据业务需要报总经理批准后开支。11）物管费：公司支付物业公司的各项费用。12）会务费：包括部门活动费和公司会议费。每月各部门活动费定额使用。其它由公司统一开支。13）广告宣传费：由营销部按批准的计划开支。14）差旅费：各部门考察、参观、会议费用。经总经理批准后据实报销。15）水电费：办公区和现场发生的水费电费。16）折旧费：按各部门实际使用的固定资产计提折旧。17）其它：董事会会费、税金、顾问费等4、下列费用不予报销:违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，包括各项罚款。5、报销的基本要求5.1 报销单据包括：发票及支付明细，支付给个人的款项的批准文件及收条，报销单据必须包括单据的名称,开具的日期，开具单位的名或经办人的签名或盖章,接受单据单位的名称，经济业务的内容，经济业务的数量、单价和金额等基本要素；5. 2发票必须加盖财务专用章或发票专用章，且应为正版防伪发票；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；6. 3凡填有大写和小写金额的凭证，大写与小写的金额必须相符；7. 4购买实物的单据，必须有物品明细单和验收证明，并由经办人和验收人签字确认:8. 5职工因公借款的收据，须做为报销的附件；9. 6经有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为报销的附件；5. 7单据如发现有错误的，应当由开出单位重开或者更正；5.8报销时，应将票据粘贴在“原始凭证粘贴单”上，然后填写“宏信公司费用支付凭据”；5 .9在填写四川宏信实业有限公司报销单时，各部门经办人应按费用类别分项填写，费用单在粘贴时应对齐左上角，若有入库单据应单独粘贴；6 .10有关费用合同签定完毕，由经办人将合同或协议原件从合同或协议生效之日起三日内报到财务审计部，财务审计部收到合同或协议的次日起开始执行付款。若无合同，财务审计部拒绝付款。6、费用支付方式凡能用支票结算的费用，都采用支票方式结算。原则上100O元以下的费用，支付现金；100o元以上的费用使用支票结算。7、员工借款7. 1员工因工作需要可向公司预先借款。7. 2借款时，员工需填写借款单，写明借款用途、审批人意见、拟结账日期等。7.3员工借款需在合理期限内结算。所谓合理期限是指：一般结账期为10个工作日，特殊情况经财务审计部同意后自借款日起一个月内结账。超过期限未还的,对借款人处以按银行贷款利率的三倍计息的罚款。7. 4前账未结清者，财务审计部有权拒绝办理借款业务。8、备用金7.1 根据工作需要，各部门可向公司借备用金；7.2 借用的备用金额度报直接上级、财务审计部、主管副总经理和总经理核准；8. 3公司领导在需要时可借支业务周转金；9,费用的预算管理8.1 费用的控制好坏决定公司未来的竞争能力。8.2 财务审计部在对各项成本费用进行性态分析的基础上，确定固定成本、变动成本、半变动成本、建立量本利分析模型，编制弹性预算，力求准确地预测投入与产出的关系。8.3 每一部门都是一个成本中心，各成本中心对所在部门发生的费用进行控制,财务审计部应推动公司成本费用责任体系的建立健全。9. 4成本费用控制责任体系框架：土地征用（土地价格、出让金）总经理前期工程（报建、设计、前期总平、道路）一项目管理部建安费用（主体建筑、室内外装饰、车库）一项目管理部基础设施（水电贴费弱电、总平临时设施）一项目管理部营业税金及附加（营业税等）财务审计部销售费用策划管理部开发间接费、管理费用各部门财务费用财务审计部营业外支出（转让手续费、捐赠款）策划管理部、总经理9. 5财务审计部在发挥成本信息在经营控制的作用的同时，也将督促各部门在基层工作水平上，通过对工作的组织安排、实物管理等各方面，采取非财务经营措施进行经常性的控制，以期达到最佳费用控制效果。10、信息的反馈1）财务审计部每月十日前将费用预算的执行情况告之各部门，指出异常数据，要求相关部门采取纠偏措施。2）财务审计部于每月十月前报董事长、总经理月度费用分析表。3）各部门应于收到反馈表后五日内报财务审计部纠偏措施。