公对私私对公没有数电票单据不合规会计怎么办.docx

公对私，私对公，没有数电票，单据不合规会计怎么办恰逢年底季报期，财务人员都忙到炸裂，审计人员也忙到飞起。之前过完元旦审计就入场盘点了，拉着财务人员监盘，盘点完又催着财务人员赶紧结账，一天一问。当时还觉得，财务不就应该月初就结完账嘛，然后出经营分析报表什么的。现在做了几天的账，感觉财务是真不容易。也可能是因为我是整月整月的做，所以工作量集中在一块比较大。每一张单据都要审核，每一笔分录金额都要准确，一分都不能差，还要赶在报税截止日前结账申报。只能说哪一行都不容易，干审计的时候觉得审计不容易，天天加班加点连轴转，干完这家干下家。现在干财务，尤其是中介服务机构，也觉得不容易，每月都要做不只一家的账，上半月做账报税，下半月还有整理装订凭证、解答客户问题、拉业务等等。既然哪一行都不容易，那就选择自己热爱的事业砥砺前行吧。扯得有点远。这段时间整理客户的票据，审核单据，确实学到了不少东西。以前干审计的时候翻凭证更像走过场，因此并没有学会审核凭证，现在因为要保证单据的合规性才能入账，所以审查地格外仔细。这几天常见的几个问题有：L发票未按要求开具：正常可以税前扣除的发票一般要求公司名称正确，纳税人识别号正确，特殊情况下可以是个人的报销凭证税前扣除。但是内控不规范或行业财务要求低的企业，要么纳税人识别号错了或者根本没有纳税人识别号，要么抬头是个人了，这些都不能税前扣除，如果被税务局查出来，就要调整企业所得税，甚至缴纳滞纳金。2、公户转出的账却没有发票：要么还没有开具，要么就是不开，没办法，只能挂往来先入账，相当于做个标记，这些没要回来发票，等要回来再入成本费用。3、私户付出去的款但是却开了发票怎么办：正常是不应该走私户的，但是企业经营过程中还是会存在走私户的情况，私户其实也可入账，就看企业管理层怎么个态度了，是在外账上单独开个私户明细还是建内账，前者是规范操作，后者就是侥幸心理。那么私户付出去的款但是却开了公司的发票，在税务系统里是可以查到的，理应入账，那么就当作垫付款，挂其他应付款吧。4、企业不上市的话，对公户私户倒没有那么严的要求，但是要降低税务风险，还是要按照金税3期"以票控税"的逻辑去看发票的合规性，以及小额零星采购取得的收据，这些都是要要求的，不合规的均不能税前扣除。但是金税4期上线后，就要主要公私户的合规使用了，否则动不动就给你预警，稽查，哪个老板都受不了。突然想起以前干审计的时候，审计其他应收款科目，挂了很多长账龄往来，其实很多都是没有发票的，企业就先这么挂着了，当时的做法就是把那些服务已经完成的，都审计调整确认费用，然后影响利润，又影响了所得税。可是现在困惑的一点是，既然没有发票不能税前扣除，那我们这样的审计思路是否正确，确认费用平掉往来科目没问题，但是这些无票费用不应该税前扣除才是，应当加以区分。怪不得以前冲其他应收款确认费用的时候，企业的财务都很开心，终于把这些无票的历史问题解决了，还能为少缴税，不开心才怪。越了解财务，越觉得它的有趣和好玩，税法有一套逻辑，会计准则有一套逻辑，企业老板又有一套逻辑，会计人就在这三者之间玩平衡术，玩明白了是艺术，玩不明白也可能把自己玩进去。财会财会，魅力无穷，前路漫漫，上下求索。