中山公用：中山市南朗供水有限公司清产核资专项审计报告.docx

中山市南朗供水有限公司清产核资专项审计报告中成会字（2023）第112042号中山翠亨新区管理委员会、中山公用水务投资有限公司、中山市南朗供水有限公司：我们接受委托，对中山市南朗供水有限公司（以下简称南朗供水公司），以2023年6月30日为基准日的资产负债进行清产核资、对中山市人民政府南朗街道办事处投资形成的供水设施资产进行专项财务审计。我们审核了南朗供水公司提供的清产核资报表以及与之相应的截至2023年6月30日的会计报表等会计资料及其他相关资料，以及中山市人民政府南朗街道办事处提供的供水设施资产明细表,对上述资料的真实性、合法性和完整性由南朗供水公司与中山市人民政府南朗街道办事处负责，我们的责任是对所审核内容发表意见。我们本次清产核资是参照中国注册会计师审计准则进行的。在审核过程中，我们结合南朗供水公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录，发函取证，清点实物等我们认为必要的审核程序。清产核资工作已结束，现将有关情况报告如下：一、基本情况南朗供水公司前身是中山市南朗镇自来水厂，成立于1989年，1999年7月1日成立有限责任公司，于1999年7月1日经中山市工商行政管理局批准成立，取得统一社会信用代码为91442000714831455G的营业执照，注册资本92万元，由中山市南朗对外加工装配服务有限公司出资。法定代表人：林浩东。公司位于中山市南朗街道体育路18号。经营范围：自来水供应；自来水管道安装维修；自来水管及配件销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）Jf>I-5：川1 N南朗供水公司未能提供2002年以前的账册。二、清产核资依据（一）法律依据1.2003年9月9日国务院国资委国有企业清产核资办法（国务院国资委令第1号）;2 .国家相关法律、法规。（二）行为依据1 .企业会计准则2 .审计业务约定书三、清产核资方法（一）对公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证清产核资基准日账面数的准确。（二）核对、函证、查实公司债权、债务；对未回函往来款，暂以账面值作为清查数；对账龄三年以上的债权，如果无追收记录，也无法实施函证、穿行测试等程序核实的，调整到待处理财产损溢反映。（三）对公司的现金予以盘点核实，对公司的银行存款核对银行对账单并向开户行发函核实。（四）对公司管网资产以外的实物资产予以盘点核实，管网资产检查工程合同、工程结算、竣工图及支付凭证核实。四、清产核资基准日2023年6月30日。五、清产核资范围本次清产核资范围为南朗供水公司提供的截至清产核资基准日止拥有的资产、负债及所有者权益及中山市人民政府南朗街道办事处截至2023年6月30日投资形成的供水设施资产。六、清产核资结果(一)南朗供水公司资产负债清产核资情况经清查，截止至2023年6月30日南朗供水公司资产、负债及所有者权益情况如下:项目账面值清查值增减值一、资产总额318,569,288.60327,460,119.818,890,831.21二、负债总额189,682,749.75190,089,677.88406,928.13三、所有者权益128,886,538.85137,370,441.938,483,903.08实收资本920,000.00920,000.00资本公积152,333,701.36152,333,701.36盈余公积8,825,221.688,825,221.68未分配利润-33,192,384.19-24,708,481.118,483,903.081 .资产清查截止至2023年6月30日，南朗供水公司账面反映资产总额为318,569,288.60元，其中：流动资产112,732,989.81元，长期股权投资196,180,000.00元,固定资产净值9,427,505.77元，在建工程228,793.02元。清查后资产总额为327,460,119.81元，其中：流动资产120,370,479.73元，长期股权投资195,500,000.00元，其他非流动金融资产200,000.00元，固定资产净值6,725,969.71元，在建工程228,793.02元，无形资产净值12,870.00元，待处理财产损失4,422,007.35元。资产调整增加8,890,831.21元，调整项目为.(1)应收账款本次清查应收账款调整减少54,964,156.29元。南朗供水公司账面反映合外综合楼等14户共1,162,418.72元，全部是2002年以前形成，本次清查调整至待处理财产损失，调整后应收账款减少1,162,418.72元；南朗供水公司账面反映应收南朗基础设施投资公司往来款62,382,000.00元，本次清查调整至其他应收款，调整后应收账款减少62,382,000.00元。南朗供水公司账面未反映应收自来水费，本次清查调整应收自来水费8,580,262.43元，调整后应收账款增加8,580,262.43元。(2)预付账款南朗供水公司账面反映预付高德公司5,000.00元，2002年以前形成，本次清查调整到待处理财产损失，调整后预付账款减少5,000.00元。(3)其他应收款本次清查其他应收款调整增加62,283,386.76元，分别为：南朗供水公司账面反映应收关经理700.00元、应收横门建委20,000.00元、应收巨信金浆饮料厂195.00元，共20,895.00元，均为2002年以前形成，本次清查调整到待处理财产损失，调整后其他应收款减少20,895.00元；南朗供水公司账面反映2010年5月支出个人所得税75,351.22元，至今未收回，本次清查无法核实代扣代缴个人所得税的具体人员，调整到待处理财产损失，调整后其他应收款减少75,351.22元；南朗供水公司账面反映2011年9月收供电局退回临时接电费1,760.00元在其他应收款负数反映，本次清查未能查询到临时接电费1,760.00元支出的时间和处理方法，无法核实是否还要支出，本次清查冲减待处理财产损失，调整后其他应收款增加1,760.00元；南朗供水公司账面反映2021年6月之前累计形成的应收给排水安装工程部2,090.84元，无法核实具体的单位名称，本次清查调整至待处理财产损失，调整后其他应收款减少2,090.84元；调整2014年12月应收东南实业利息-0.02元至未分配利润，调整后增加其他应收款0.02元；2013年支付卢锡祥住院费用2,036.20元，南朗供水公司一直没有追收，本次清查调整待处理财产损失，调整后其他应收款减少2,036.20元；南朗供水公司账面反映应收南朗基础设施投资公司往来款62,382,000.00元，本次清查调整至其他应收款，调整后其他应收款增加62,382,000.00元。(4)其他流动资产本次清查调整增加323,259.45元，为重分类留抵的增值税。(5)长期股权投资南朗供水公司账面反映2002年以前投资冲口门围恳480,000.00元，本次清查调整至待处理财产损失，调整后长期股权投资减少480,000.00元；南朗供水公司账面反映投资农信社股金200,000.00元，不符合长期股权投资分类，本次清查调整至其他非流动金融资产，调整后长期股权投资减少200,000.00元。(6)其他非流动金融资产南朗供水公司账面反映投资农信社股金200,000.00元，不符合长期股权投资分类，本次清查调整至其他非流动金融资产，调整后其他非流动金融资产增加200,000.00元。(7)固定资产本次清查固定资产净值调整减少2,701,536.06元，分别为：账面固定资产多计提折旧1,573.12元，本次清查调整减少计提的固定资产折旧，同时增加固定资产净值1,573.12元；实际已拆除、移交、报废的固定资产的原值6,889,471.66元，截至2023年6月30日已计提折旧6,875,207.85元，净值14,263.81元,但账面未做处理，本次清查调整减少固定资产净值14,263.81元；南朗供水公司账面反映2002年以前形成的管网资产原值20,601,659.74元，截至2023年6月30日已计提折旧19,961,131.35元，净值640,528.39元；2002年5月形成的凯联针织印染厂专管资产原值921,076.03元，截至2023年6月30日已计提折旧921,076.03元，财务资料缺失，本次清查一并调整至待处理财产损失，调整后固定资产净值减少640,528.39元；经了解南朗供水公司2002年后大部分的管网为公司购买材料自己员工施工建设，但无法提供管网建设相应的预算、领料单、施工图、竣工图及工程结算资料，账面仅以领料清单入账，2002年至2023年账面反映自建管网资产原值6,915,621.06元,截至2023年6月30日已计提折旧4,880,174.08元，净值2,035,446.98元，本次清查调整至待处理财产损失，调整后固定资产净值减少净值2,035,446.98元。南朗供水公司账面固定资产中包含无形资产12,870.00元，本次清查调整至无形资产科目，调整后固定资产净值减少12,870.00元。(8)无形资产本次清查无形资产净值调整增加12,870.00元，全部为调整固定资产科目中属于无形资产的项目。2 .负债清查截止至2023年6月30日，南朗供水公司账面反映负债总额为189,682,749.75元,全部为流动负债。清查后负债总额190,089,677.88元，其中流动负债155,625,773.94元，待处理财产收益34,463,903.94元。负债调整增加406,928.13元，调整项目为：(1)应付账款本次清查调整减少应付账款889,412.44元，分别为：按2023年7月实际上缴财政2023年5-6月污水处理费2,936,552.52元，比账面计提数多43,747.42元，本次清查调整应付账款增加43,747.42元；按2023年7月实际上缴财政2023年5-6月垃圾处理费434,600.92元，比账面计提数少191.10元，本次清查调整应付账款减少191.10元；南朗供水公司账面2016年9月计提南朗镇2013-2015年度水利所水资源费1,018,840.14元，检查入账没有任何依据支撑，南朗供水公司反映是多计提的费用，本次作为不用支付的费用调整应付账款减少1,018,840.14元；南朗供水公司账面2017年1月计提中山市超前水电安装工程有限公司东部快线榄横路DN400爆管抢修工程款尾数378.39元，南朗供水公司反映是多计提的费用，本次作为不用支付的费用调整应付账款减少378.39元；调整2023年6月应付但未入账的京延工程咨询有限公司评估咨询费65,000.00元，调整后应付账款增加65,000.00元；调整2023年6月应付但未入账的中山市焕扬水电安装工程有限公司管道维护工程款21,249.77元，调整后应付账款增加21,249.77元。(2)预收账款本次清查调整减少预收账款35,566,365.16元，分别为：南朗供水公司账面反映2002年以前形成的预收账款82,360.00元，本次清查调整至待处理财产收益，调整后减少预收账款82,360.00元；南朗供水公司账面反映2003年-2007年滚存的供水设施、建设费-936.16元，无法核实债权人及形成的原因，也无法实施函证程序，本次清查调整至待处理财产损失，调整后增加预收账款936.16元；