事业单位W局内部控制内部审计.docx

事业单位W局内部控制内部审计一、内部审计业务综述内部审计是单位内部开展的、独立的、客观的监督和评价活动,是内部控制的重要手段。内部审计通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助单位实现其目标。本手册旨在确保单位建立完善的内部审计工作机制，促进单位形成有效的经济活动监督机制；建立内部审计制度、审计标准，为内部审计工作的科学性、规范性提供支持；建立精干、高效的内部审计队伍，促进内部审计工作的有序开展。本章适用范围：适用于W局及下属行政事业单位。单位的审计处是单位内部审计的归口管理部门，负责根据本单位的业务特点开展内部审计工作，及时发现管理的薄弱环节和管理中存在的问题，进行不断改进和提升。各职能处室根据内部审计的要求,配合审计处开展工作。二、内部审计关注重点（1）在内部审计工作准备阶段，应避免无内部审计计划、未能有序组织的内部审计工作，造成内部审计人力、物力的浪费，影响内部审计工作目标的实现。（2）在内部审计项目组建时，应当注意内部审计人员的甄选,避免未具备审计专业能力、素质水平要求的人员负责内部审计工作,影响内部审计工作质量。（3）在内部审计实施过程中，应当注意避免内部审计实施方案制定不完整，审计实施程序不明确，影响内部审计工作的实施。（4）在内部审计现场工作完成后，避免未能与被内部审计进行充分沟通，或没有针对内部审计问题进行反馈和改进，达不到促进相关部门和责任人进一步完善工作的目的。三、制定内部审计计划审计处每年初根据单位具体情况及相关负责人要求，确定审计重点，编制年度审计工作计划。内容包括：纳入内部审计范围的单位、责任人、经费类别等；时间安排；内部审计项目的组织形式，即自行评价、委托中介机构评价、其他方式的评价；拟聘内部审计项目的负责人。年度审计工作计划根据单位授权情况，经相关负责人审批后执行。四、组建内部审计项目组审计处根据经批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，组织审计小组，并制定项目负责人。当审计处人员能力不足以完成工作任务时，可提出申请，由外聘专家或者其他专业人士协助完成审计工作，或经批准后委托中介机构独立完成。五、实施内部审计工作（1）审计项目负责人在初步了解被审计单位的情况的基础上,编制项目审计方案，确定具体审计时间、范围和方式等内容，经相关负责人审批后执行。（2）审计处根据批准的项目审计方案，在项目审计开始前的规定时间，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。（3）审计小组依据工作计划，实施各项审计程序，收集审计证据。审计人员收集审计证据时需根据审计工作的具体要求，科学、严密地收集分析审计证据，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获取有价值的审计证据。审计工作底稿编制应做到内容完整、记录清晰、结论明确、客观公正。（4）审计处在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告初稿，征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起的规定时间内提出书面意见；在规定时间内未提出书面意见的，视同无异议。当被审计单位对审计结论有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可以提出补充意见，经审计小组查明后修改或补充,对审计报告的法规依据,处理建议的内容也可提出不同的看法,审计处可以采纳或维持原报告结论。（5）审计处在征求被审计单位意见后，提出正式审计报告，由单位相关负责人审批后,相关负责人作出审计决定或由审计处作出审计意见书，抄送被审计单位并通知其执行；若需其他有关单位或职能处室协助执行的，应当制发协助执行审计决定通知书。被审计单位对审计结论和决议如有异议，可在规定时间内向相关负责人提出书面的复核申请。六、监督内部审计问题整改被审计单位或协助执行的有关单位、职能处室应当自审计意见书和审计决定送达之日起的规定时间内，将审计决定和执行情况书面报告审计处。审计处自审计意见书和审计决定送达之日起的规定时间内，检查审计决定的执行情况。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的,审计处应当责令执行仍不执行提请单位相关负责人裁决。七、内部审计档案归档审计处办理的每一审计事项都必须按规定要求在审计结论和决定后的规定时间内建立审计档案，并妥善保管，以备考察。审计档案未经单位相关负责人批准不得销毁，亦不得擅自借其他单位和调阅。