财务报销制度.docx

财务报销制度一、对原始单据的一般要求1、发票必须是发票联和报销联用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。2、内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全。字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。3、印章要齐全，须有收款单位公章或收款专用章及收款人签字、章。事业单位的收据要有财务专用章。4、必须从外单位取得的原始单据如车、船、飞机票等因保管不善而被盗或遗失，后果自负。5、对各项支出报销的审签实行统一管理，由校长签字后再由计财科长（或主管会计）签字，计财科出纳方可付款。6、差旅费报销单须用蓝、黑墨水笔填写，数人一起出差使用一张差旅费报销单时要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有报销人、科长（主任）、分管校领导、学校负责人的签章。7、各科室按计划统一购买仪器、设备、材料等各种物品。各使用科室不得自行购买必须政府采购的商品。8、临时工的工资、加班费由人事科填制临时工工资花名册，有经手人、校领导签章。二、经费报销程序及有关要求（一）报销程序1、（报账金额在2000元一20000元以下，含20000元）：经办人填写报销凭证、粘贴票据一业务科室领导核实一校计财科负责人审核一分管财务校领导审核一校出纳报销；2、（报账金额在20000元一100000元以下，含IOoOOo元）：经办人填写报销凭证、粘贴票据一业务科室领导核实一校计财科负责人审核一校长审核一校出纳报销；3、（报账金额在100OOO元以上）：经办人填写报销凭证、粘贴票据一业务科室领导核实一校计财科负责人审核一校领导班子会议审定（或办理经费预算方案会签）一校出纳报销。（二）报销的票据必须符合税务、财政部门规定要求，真实、完整、合法、有效。票据必须注明开票时间、单位及物品名称、数量、单价等。校财务人员有责任对票据进行审核，对不完整的票据予以退回，对经涂改或不合法的票据不予受理。报销提供的票据均不得涂改，有错误的应由票据出具单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印章。（三）经费支出应尽量减少使用现金。经费支出单笔超过500元（含）以上的，原则上必须通过银行转帐支付或使用公务卡结帐。（四）公务购买飞机票必须到政府采购定点售票处购买并以公务机票的形式出票，要求必须转帐或公务卡结算，不得使用现金结帐，否则不予报销。（五）培训讲课费、项目评审费等劳务支出原则上不能使用现金支付，由当事人提供银行帐号、身份证号码（代缴个人所得税用）实行转帐支付。（六）公务卡结算方式1、公务卡结算方式适用范围：公务卡是指金融机构为行政事业单位在职职工发放的，具有一定透支额度与透支消费免息期，主要用于日常公务支出和财务报销业务的一种信用卡。在公务卡结算方式适用范围内的公务消费，实行公务卡结算，单位差旅费、会议费、招待费和零星采购等小额公用经费支出原则上应通过使用公务卡结算。单位在职职工进行公务消费时，原则上只在具有刷卡消费环境的商户进行公务消费，并在规定的免息期限内按照现行财务制度进行报销还款。实行公务卡结算后，逐步减少现金支出，己办理公务卡的个人停止现金借款。个人使用公务卡的公务消费，按学校规定程序审批后报账，资金直接转入持卡人公务卡账户。2、公务卡财务报销程序：（1）持卡人因公务消费，填写报销申请书，附刷卡消费签购单、发票等财务报销凭证，按学校规定的程序审批后报账，资金直接转入持卡人公务卡账户。原则上应在公务卡免息还款期的前三个工作日内办理报销还款手续。三、原始凭证的粘贴原始凭证粘贴的规定一般是：L若票据较少，可直接在申请书的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）。2、对于报销票据较多者，首先进行票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、过路费、邮寄快递费、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。由报账人在原始凭证粘贴单（见附件四）上分类粘贴整齐，一般采取按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴（左边不能超出装订线，先对平左边，从左向右粘贴）；票据较多，可分类在多张原始凭证粘贴单上粘贴，并分类填写申请书凭单（见附件一、二），方可办理报账。3、对于差旅费的报销，由报账人将原始凭证在原始凭证粘贴单上粘贴整齐，并填写差旅费报销单（见附件三），方可办理报账。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，（一般交通票据按时间顺序粘贴，住宿票可按金额类别顺序粘贴），附到差旅费报销单后边。4、己填写完毕的正式报销申请书单粘贴在已贴好的原始报销凭证空白粘贴单上（将左面对齐粘贴）。5、粘贴方法：（1）将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求。（2）对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面,沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。