医美整形连锁集团财务风险控制制度.docx

医美整形连锁集团财务风险控制制度1、目的为进一步加强集团财务风险管理，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险决策，实现企业效益最大化。2、适用范围适用于连锁医院集团总部及各个分院。3、财务风险控制指标体系财务风险控制指标体系以企业偿债能力指标为基础，分为主要指标、辅助指标和参考指标共12项指标。主要指标包括：现金流动比率、速动比率、流动比率、销售收入现金含量（倍）、销售增长率、长期负债与营运资金的比率、资产负债率，己获利息倍数等8项指标。辅助指标包括：净资产收益率、应收账款周转率等2项指标。参考指标包括对外担保预警和质量索赔预警指标等2项指标。4、财务风险预警1. 1集团总部根据各单位近三年各项指标完成情况，年末同类企业和行业平均水平，结合市场情况和金融环境等宏观因素，定期下达各单位的财务风险预警线。4. 2财务风险预警线分为安全区、预警区、危机区三个区域。指标在安全区，表示发生财务危机的可能性较小；指标区在预警区，表示存在发生财务危机的可能性；指标在危机区，表示发生财务危机的可能性较大。5、财务风险的评估和识别5.1各个分院应定期（季、年）计算本单位各项财务风险控制指标，并分析本期与上期的变动差异，对变动异常（幅度超过10%）的指标要进行专项分析，查明原因并做出说明。5. 2对同时有三项以上（含三项）主要指标处于预警区以上的医院，视为存在发生财务危机的可能性，应进行财务诊断，做出专题分析，限期消除风险因素。5. 3对于同时有三项以上（含三项）主要指标处于危机区的医院，视为财务危机的可能性较大，集团总部将进行专题调研，提出解决问题的措施和方法。6、财务风险报告与分析各个分院应于季度终了10个工作日内，年度决算20个工作日内，计算本单位各项财务风险控制指标，并编制财务风险评分表作为财务分析一部分报集团总部。分析包括：6. 1指标当期值与上期变动情况以及发生异常变动（10%以上）的原因；7. 2指标处于预警区或危机区的原因分析；8. 3降低财务风险和改善财务状况拟采取的措施和建议。7、财务风险控制8.1 各个分院应对本院的财务风险实行动态控制，建立重大事项报告制度。9. 2各个分院负责人应对本院的财务风险负责。8、加强税收筹划，控制税务风险8.1集团财务部对整个集团总部行使统一税务规划职能，每年初集团财务部对整个集团总部进行税收筹划，各个分院不得独自实施未经批准的税收筹划方案。8. 2集团总部对外投资新项目时，必须由集团财务部进行前期税务筹划，提出税务筹划报告，确定企业性质、经营范围等涉税相关事项，经集团财务总监审核，总裁审批后，用于指导各相关部门办理业务。8. 3当分院遇到税务问题和涉税事项，应及时向集团财务部汇报；8. 4集团财务部对各个分院每月“纳税申报表”和“年终税务汇算清缴报表”的各项数据准确、完整性进行审核，保证报表有关数据、账簿余额及发生额一致，才能上报税务局。对重大税务事项，应及时向企业决策者和管理者沟通，提供准确的税务信息，利于经营决策。8. 5集团内各全资子公司或控股公司接到税务部门的检查通知、专项税种清算、及其他特殊紧急事项时，各个分院必须在1小时内将信息传达到集团财务部，集团财务部针对涉税事项做出相应的处理方案报财务总监审批后，立即将集团做出的决策和判断传达给分院；对税务局出具检查初步结果的回复报告，由分院财务经理编写，报集团财务部审核，再经财务总监批准后报税务局。10. 6每年年报审计前，集团财务部组织各个分院财务部进行内部税务检查，并对各个分院涉税风险做出评价。9、文件记录及表单9.1 财务预警评分表9.2 财务风险控制指标区间表10、本制度解释权在集团财务部。IK本制度自发布之日起实施。