医院会计档案管理制度.docx

会计档案管理制度1目的为加强会计档案管理，特制定本管理办法。2范围公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、税务报表、查账报告、验资报告以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件。3职责3.1 财务部负责会计资料的定期归档、立卷登记、保存、借用借阅工作。3.2 会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由医院审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。4会计档案的借用4.1 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。4.2 医院单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。4.3 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经医院财务总监同意总经理批准后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4.4 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。5由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6会计档案保管期限6.1 会计凭证类原始凭证、记账凭证保管期限15年其中：涉及外来和对私改造的会计凭证保管期限永久；银行存款余额调节表保管期限3年。6.2 会计账簿类日记账保管期限15年其中：现金和银行存款日记账保管期限25年；明细账、总账、辅助账保管期限15年；涉及外来和对私改造的会计账簿保管期限永久。6.3 会计报表类主要财务指标报表保管期限3年；月、季度会报表保管期限15年；年度会计报表、税务报表保管期限永久。6.4 其它类6.5 案保管清册及销毁清册保管期限25年；财务成本计划保管期限3年；主要财务会计文件、合同、协议保管期限永久。6.6 度解释权在由医院财务部。6.7 度自发布之日起实施。附：会计档案保管期限档案名称保管期限（一）会计凭证类L原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年2.银行对账单、银行存款余额调节表5年（二）会计账簿类：L日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年2.明细账、总账、辅助账15年（三）会计报表类：1 .主要财务指标报表3年2 .月、季度财务报告（包括文字分析）15年3 .年度财务报告（决算）（包括文字分析）永久4 .查账报告、验资报告、资产评估报告永久（四）其它类：1 .会计档案保管清册及销毁清册永久2 .会计移交清册15年3 .预算资料3年4 .发票存根联5年5 .固定资产卡片处置清理后5年6 .主要财务会计文件、合同、协议永久