房产税、土地使用税疫情期间困难减免操作手册（电子税务局小规模纳税人）.docx

小规模纳税人房产税、城镇土地使用税疫情困难性减免操作指南（电子税务局端）一、优惠内容和条件增值税小规模纳税人可申报2020年第一季度自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税困难减免。除五类困难行业外，自用土地、房产的其他纳税人，增值税纳税人类别发生变化的，政策适用时间依照国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第5号）第二条的规定执行。即：增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用优惠政策；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用优惠政策。减免税代码：1.房产税减免代码：0008011607（抗击疫情地方减免房产税）；2.城镇土地使用税减免代码：0010011607（抗击疫情地方减免城镇土地使用税）。二、减免税有效期限1.如纳税人在2020年1月1日至3月31日期间，一直为小规模纳税人身份时，享受减免的有效期限为2020-Ol-01至202（三）3-31。2.五类困难行业以外的纳税人由小规模转为一般纳税人时，从一般纳税人生效之日起不再享受优惠。例如：纳税人由小规模转为一般纳税人，一般纳税人的生效之日为3月1日，则享受减免有效期限为2020-01-01至2020-02-29O三、办理流程为切实减轻纳税人负担，纳税人享受上述困难减免，采取“申报享受，一次性办理”的简易办税流程。纳税人根据政策规定自行判断是否符合减免条件，符合条件的，自行申报减免，并将有关资料留存备查。纳税人在申报2020年第一季度城镇土地使用税、房产税时，同步办理困难减免税申报。纳税人可在电子税务局选择对应减免代码，修改税源减免税信息后申报减免税；纳税人亦可到办税服务厅向税务机关提交减免税申报。纳税人因未适时申报减免多缴纳的税额，从其应纳的相应税款中抵扣或者予以退税。四、城镇土地使用税减免操作步骤1、进入国家税务总局河南省电子税务局界面，选择“我要办税”，点击“综合信息报告”（如图1）.，, i -国家税务总局河南省电子税务局区IalFlI0R7Bff2J触日图12、点击“税源信息报告”一“综合税源信息报告”一“城镇土地使用税房产税信息采集”模块（如图2）3、进入土地使用税税源信息采集表一勾选对应土地信息，点击“变更”。（如图3）图34、进入土地税源信息采集表一勾选土地应税明细一点击“变更”。（如图4）J三<HHLMU1BWFmKflY,KF，封工电税柏森JHM5*FF>Hfn-三SME3JDJJJjms:博西校检I值蚪IJfMMU9iJ74MJtWWffJfKWK帔Xj7m4tj«sm½nJXilSVRfiHeKIUJMeMm6、增加减免税信息，选择减免性质代码“0010011607抗击疫情地方减免城镇土地使用税”（如图6）*tj-)-<XC.IMRAMSHemc<Q.lurWgWrtSmiMggEQfiwsmiieM.侬S窃SMa却OHoOasM!,!trt传工KAK位3»上附加更Dm&UMJwl22t!RE"力:C18号:修工1.B七,Bl家税务总局河甭省电子税务量(trl-，上K1.ifKttUVfiwMttt三EwMflWaJKlEJW5E"W5KmJtK±9MA&SCJmuwsJ三涧处“日JWM19三I融EelUuE晟3”加延“。JMSMWWfMi-GMMFMHEJHNUWUfUttlOtMJMieMttK，碑UMIWPfiMJK*HlM<51JMlteMRttftt?!J，知MUH*j½>aMaDfitJg1M±4X<W>UtJMirwmiHjnmstjrmm-MamieMjIMiranwiaJWiamtM收*10g出Bioc：M>3|S3«D9>«e/幺匕L/啊«1:JeH位I<Mft>A*SIHHItjH法子的联&MH*OnannWlSuc三mm911H*fi±1etMIPMIKTM*f5三hfW1U56mCJBMGmgM4y如mI<ttM4UM；£1三-FWBMnWBUWrtCK酬aH三O<4*n?WI<tMw三*astRRPlfr*三*,SMt、与9008.1>t*ttit>!3.7、减免起始时间为2020年1月1日，终止时间为2020年3月31日，点击“保存”。（如图7）图78、保存成功。（如图8）9、土地使用税税源信息采集表中“土地应税明细”信息变为3条,2019年12月以前为一段，2020年卜3月一段，显示减免事项数量T”，2020年4月以后一段。（如图9）图910、纳税人3月转登记为一般纳税人（一般纳税人的生效日期为3月1日），变更日期仍然选择“2019年12月31日”，减免起始时间选择2020年1月1日，终止时间为2020年2月29日，点击“保存”。（如图10）图io11、土地使用税税源信息采集表中“土地应税明细”信息变为3条，2019年12月以前为一段，2020年2月一段，显示减免事项数量“1”，2020年3月以后一段。（如图11）j.M摊J豺过*WeJM2A*W中哂t-3FMFw>.mJMEHflMctsa-CJicMtIWMJmiMmMJ:芝mIaJHmtUMJMlteMttMMSflJTil9WA三Kjex<>>iatjJMC*>1MJ9tmwv%Jffiwewi，卜JiUl½H*M说明：如果纳税人转登记为一般纳税人（一般纳税人的生效日期为2月1日），其他步骤不变，变更日期仍然选择“2019年12月31日”，减免起始时间选择2020年1月1日，终止时间为2020年1月31日，应税明细”信息变为3条，2019年12月以前为一段，2020年1月一段，显示减免事项数量“1”，2020年2月以后一段。五、房产税减免操作步骤1、进入房产税税源信息采集表一勾选对应房产信息，点击“变更”。（如图1）图12、进入房产税税源信息采集表一勾选房屋信息一点击“变更”。（如图2）图34、增加减免税信息，选择减免性质代码“0008011607抗击疫情地方减免房产税”。（如图4)5、减免起始时间为2020年1月1日，终止时间为2020年3月31日，点击“保存”，跳出界面“保存成功！如果涉及出租部分的变更，请修改房屋应税信息（从租）！”，点击确定。（如图5）图56、房产税税源信息采集表中“房屋应税明细”信息变为3条，2019年12月以前为一段，2020年1-3月一段，显示减免事项数量“1”，2020年4月以后一段。（如图6）7、如纳税人登记为一般纳税人（一般纳税人的生效日期为3月1日），变更日期仍然选择“2019年12月31日”，减免起始时间选择2020年1月1日，终止时间为2020年2月29日，点击“保存二（如图7）U jN- 复射JtK190M血JEQ8J三客皿出口府0JHM1y三牌工发，或K延”功UAEIJUfWWRftyJHMRtMIEJMiMMKfMJIfttKtceM图78、房产税税源信息采集表中“房屋应税明细”信息变为3条，2019年12月以前为一 段，2020年2月一段，显示减免事项数量“1”，2020年3月以后一段。（如图8）图8说明：如果纳税人2月转登记为一般纳税人（一般纳税人的生效日期为2月1日），其 他步骤不变，变更日期仍然选择“2019年12月31日”，减免起始时间选择2020年1月1 日，终止时间为2020年1月31日，应税明细”信息变为3条，2019年12月以前为一段, 2020年1月一段，显示减免事项数量“1”，2020年2月以后一段。JRMtttlJ三I<1WftMfWyjf9fM*n*iJWttWliSCTJ中卬M加够j±itt<w>unAJfiwrniwjj11三wewji小HmHh!nJXMSiRfinamvJwf提示：4月申报期时，己经将房产土地税源信息按上述步骤维护完毕的，直接进入申报界面申报即可。如果在税源维护采集前，先点击了申报表的，在修改完税源采集信息之后，进入申报页面，点击一下申报页面上的“删除按钮，重新提取一下核心征管的税源信息；如果核对的申报信息不对，也应点击申报页面上的“删除按钮，重新提取一下核心征管的税源信息O