资产负债表勾稽关系.docx

资产负债表勾稽关系资产负债表是财务报表中的大主表，反映的是企业在某一特定日期的财务状况的主要会计报表，是企业经营活动的静态表现计内是指某一个时点上企业的可用资产状况资产负债表公式货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额应收账款=”应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额预收账款二预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额应付账款=应付账款”明细账贷方余额+预付账款”明细账贷方余额预付账款=预付账款”明细账借方余额+应付账款“明细账借方余额存货二所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额固定资产="固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备总账余额”无形资产二无形资产总账余额-累计摊销”总账余额-无形资产减值准备”总账余额长期股权投资二“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备总账余额长期借款=长期借款总账余额-明细账中1年内到期的“长期借款”长期待摊费用="长期待摊费用”总账余额-明细帐中1年内长期待摊费用未分配利润=本年利润+利润分配财务报表分析公式营运资本二流动资产流动负债（包括流动比率、速动比率和现金比率）流动比率=流动资产/流动负债=1/（I-营运资本/流动资产）速动比率二速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债现金流量比率二经营现金流量/流动负债资产负债表=（负债/资产）*100%产权比率=负债总额/股东权益权益乘数=资产总额/股东权益总额即=1/（I-资产负债率）长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）利息保障倍数二息税前利润/利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用现金流量利息保障倍数二经营现金流量/利息费用经营现金流量与债务比=（经营现金流量/债务总额）*100%