外贸企业出口退税实操及会计做账模板.docx

外贸企业出口退税实操及会计做账模板做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做至瞰字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档(账本每年结束了再打印)外贸企业出口退税实操一、出口销售收入确认条件(1)时间:出口企业应在货物实际报关出口并在财务上做出口销售核算时确认销售收入的实现。(2)价格:实践中均以FOB价作为记账基础。(3)汇率:出口企业可以采用当月一日或当日的汇率作为记账汇率。确定后在一年内不得变更。可以在中国人民银行授权中国外汇交易中心查看汇率。(4)出口发票，出口发票一般当月出口当月开具，根据报关单内容开具。二.出口三种成交方式1.FoB:离岸价格，又称船上交货价格是英文FreeonBoard的缩写，意思是卖方在合同规定的装运港负责将货物装上买方指定的船上，并负责货物装船为止的一切费用和风险。2 .C&F(CNF)=FOB+运费成本加运费价格又称离岸价加运费价格是英文CostandFreight缩写。3 .QF=CNF+保险费=FOB+运费+保险费到岸价格，又称成本加保险费+运费价格是英文CostInsuranceFreight的缩写。答疑解惑：1 .F0B价格如何与电子口岸核对?用中华人民共和国海关出口货物报关单、与电子口岸两者核对。注意电子口岸一般用整数。2 .如何拆解报关单的运费和保险费还原成FOB价格？举例一运费:502/1450/3502-美元1450运费总价3总额上面的意思:运费总额是1450美元举例二运费502/10/1502美元10数值1运费率（运费按货物的10%）上面的意思是运费按货物价值的10%算举例三保费502/0.3/1意思是:保费按照货值百分之03%算单位美元举例四:保费502/81/3意思是:保费总额为81美元三、收汇与结汇的账务处理举例子:报关单上成交方式是CIF,价格20105美元运费1500美元，保险费16美元口第一步:计算FOBFOB=20105-1500-16=18589第二步:账务处理（1）3月份确认收入及运保费（汇率按月初一号的6.8算）借:应收账款-应收外汇账款20105*6.8=136714贷:主营业务收入出口收入18589*6.8=126405.2应付账款运费1500*6.8=I0200应付账款保险费16*6.8=108.8（2）5月份收回全部货款（银行结汇汇率6.5）借:银行存款20100*6.5=130650财务费用-手续费（银行扣费）5*6.5=32.5（5美元这是外国银行扣费了）财务费用汇兑损益（汇率差）20105*（6.86.5）=603L5贷:应收账款-应收外汇账款20105*6.8=136714结汇:就是银行把你公司外币变成人民币。四、出口发票开具出口发票是出口企业根据出口信息开具的，用以确认出口收入记账并做纳税申报的重要凭证。出口发票的三种要求：1 .有的地方不要求开具出口发票，有的地方只要求生产企业开具出口发票。2 .极少数地方要求开具击打普通发票。3 .目前全国大部分地方要求开具增值税普通发票。开具发票以FOB金额为依据，按记账汇率折算为人民币开具。购方企业名称可以外文填写。纳税人识别号、地址、电话、银行账号等可不填写，但在地址处填写外商所在国家或地区，出口到国内特殊监管区域的要填写齐全。合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率、外币币种需在备注中填写，建议把报关单单号也写上，这样比较齐全。五、出口发票如何填写纳税申报填表一、减免税表、主表外贸企业填:免税销售额生产企业填:免抵退出口办法销售额基本账务处理1.不予免征和抵扣税额借：主营业务成本（出口销售额Fc）B*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）货：应交税金-应交增值税-进项税额转出2、应退税额:借：应收补贴款出口退税（应退税额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）3、免抵税额:借：应交税金一应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）4、收到退税款借：银行存款货：应收补贴款-出口退税