租赁行业会计做账模板及账务处理分录.docx

租赁行业会计做账模板及账务处理分录做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档(账本每年结束了再打印)租赁分录1.承租人一般处理(1)租赁期开始日借:使用权资产租赁负债-未确认融资费用贷:租赁负债-租赁付款额银行存款预计负债(拆卸费用现值)(2)每年摊销借:财务费用(在建工程)贷:租赁负债-未确认融资费用(3)支付租金借:租赁负债-租赁付款额贷:银行存款(4)改良支出借:长期待摊费用贷:银行存款(5)计提折旧借:管理费用贷:使用权资产累计折旧(6)计提减值借:资产减值损失贷:使用权资产减值准备(7)可变租赁付款额(发生时记当期损益，与指数或者比率不相关)借:主营业务成本(销售费用等)贷:银行存款(8)重新计量租赁负债租赁负债增加时:借:使用权资产租赁负债未确认融资费用贷:租赁负债租赁付款额租赁负债减少：借:租赁负债租赁付款额贷:租赁负债未确认融资费用使用权资产销售费用（使用权资产账面不足冲减的部分）（9）行使购买选择权借:固定资产（倒挤）使用权资产累计折旧使用权资产减值准备租赁负债租赁付款额贷:使用权资产租赁负债未确认融资费用银行存款2 .出租人生产商或者经销商.属于融资租赁时出租人的会计处理借:应收融资租赁款租赁收款额贷:主营业务收入应收融资租赁款未实现融资收益借:主营业务成本应收融资租赁款未担保余值贷:库存商品应收融资租赁款未实现融资收益借:销售费用(初始直接费用)贷:银行存款3 ,售后租回(1)单独处理高于公允的部分出售当日:借:银行存款（售价公允）贷:长期应付款每期支付：借:财务费用（起初长期应付款*折现率）长期应付款（倒挤）贷:银行存款（年还款额）（2）单独处理与公允相当的部分出售当日：借:使用权资产（年总付款额折现-售价超出公允的部分）租赁负债-未确认融资费用（倒挤）贷:租赁负债-租金付款额（年租金*租期）确认损益:借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产借:银行存款贷:固定资产清理资产处置损益使用权资产每月摊销未确认的融资费用:借:财务费用贷:租赁负债未确认融资费用每期支付租金：借:租赁负债租赁付款额贷:银行存款