记账实操-多缴纳的社保会计处理.docx

记账实操-多缴纳的社保会计处理一、多缴纳的社保怎么做账新准则下应该是都先记入应付职工薪酬下的相应明细科目:计提单位部分：借:管理费用-社会保险（单位）贷:应付职工薪酬-应交各项保险（单位）发工资代扣：借:应付职工薪酬-应付工资贷:应付职工薪酬-应交各项保险（个人）银行缴纳时：借:应付职工薪酬-应交各项保险（单位）应付职工薪酬-应交各项保险（个人）贷:银行存款二、多缴纳的社保做账步骤首先,要将多缴纳的社保款项归入资产账户,记入账上以便进行记录；其次,在收到社保缴纳年度报告单时,要核对本年度已缴费社保款与报告单数据是否相符；再次,利用报表或记账凭证来记录社保缴纳的收入,并将其记入应收帐款账户；最后,在支付社保费用时,要及时将其记入应付帐款账户,并记录所支出的费用。三、公司不缴纳社保如何做账单位为职工支付社保费并从职工工资中代扣社保,用应付职工薪酬-社保归集核算.1、计提工资时：借:管理费用-工资生产成本-工资贷:应付职工薪酬-工资2、同时计提公司应负担的社会保险时：借:管理费用-社会保险生产成本-社会保险贷:应付职工薪酬-社会保险3、发工资同时代扣个人负担的保险:借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款其他应付款-社会保险4、缴纳保险：借:应付职工薪酬-社会保险其他应付款-社会保险贷:银行存款5、补充一个关于代扣员工个人应负担的社保应计入其他应收款还是其他应付款的小问题：如果公司在交社保时先垫付员工个人负担的保险,之后从工资时扣除这部分金额垫付时计入其他应收款;如果公司先从员工工资中扣除个人应负担的社保之后缴纳的。