建设集团公司财务实物资产管理.docx

建设集团公司财务实物资产管理固定资产第一条、固定资产的购置、报废、财务报销等，必须严格执行本制度并按会计政策中的规定进行会计处理。第二条、固定资产，是指单位价值在2000元以上、使用期限超过一年的机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、工具等。第三条、固定资产应按会计政策规定的折旧率按月计算折旧，折旧部分计入相关项目的成本。第四条、对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准。购置固定资产，各部门经理必须提交书面报告，交计划财务中心审核预算，经总裁审批后方可用款。手续不全的，财务部门有权拒绝报销。第五条、固定资产的报废。必须填写固定资产报废申请表，经固定资产使用部门负责人、分管总经理（或中心主任）、财务、总裁签批后方可做报废处理。财务部门应当依照主管税务机关的要求及时上报。第六条、实行固定资产归口管理。在公司综合管理中心统一管理固定资产的原则下,按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持"谁使用、谁维护、谁保养"的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有监控管理的责任。第七条、公司办公用固定资产由综合管理中心统一采购，其他专业性固定资产可由招标采购部统一采购，符合材料设备采购管理制度的固定资产采购应当纳入该制度管理.第八条、调离公司的员工,不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续。未调出公司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经总裁批准，办理固定资产的转移手续。第九条、定期对固定资产进行清查1.固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。合理计提固定资产减值准备.2公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失不超过10万元的，由总裁审批，超过10万元的报董事会审批。低值易耗品：第一条低值易耗品的确定标准及会计处理一、确定标准：a、使用年限在一年以内的主要生产经营设备；b、使用年限在二年以内或单位价值在2000元以下的非生产经营设备等。二、会计处理：采用一次性摊销法，即在领用低值易耗品时，将其全部价值一次计入成本费用。第二条低值易耗品的管理原则一、综合管理中心统一负责低值易耗品的登记和报废等管理活动。二、低值易耗品实行谁使用谁保管的原则，由综合管理中心落实到使用部门，由使用部门落实到人。第三条低值易耗品的购置低值易耗品列入年度成本费用预算，各部门严格按预算执行。二、采购部门：综合管理中心负责办公类低值易耗品的采购，其他专业类的采购可由专业部门采购，但因报备综合管理中心。三、各部门需要低值易耗品时，由使用部门填写低值易耗品购置申请表进行审批。四、审批：见财务审批办法。五、使用部门将经审批后的申请表按类别分别交由综合管理中心统一采购，专业物品的采购，经综合管理中心同意,也可由使用部门自行采购。第四条低值易耗品的登记一、低值易耗品一律实行先登记，后使用的办法。低耗品购入后,使用部门必须持经审批的低值易耗品购置申请表到综合管理中心出库领用手续或登记工作，否则不予报销有关费用或领用手续。二、综合管理中心与使用部门分别建立在用低值易耗品登记簿。使用部门负责对本部门使用的低耗品进行登记。使用保管人应在登记簿的备注栏内签字，以明确责任。三、财务部每年应对各部门的在用低耗品至少进行一次核对。第五条低值易耗品的使用与保管一、部门范围使用的低值易耗品由部门负责人进行分配，落实到使用人；各部门通用的低值易耗品由行政部明确保管人。二、使用人和保管人对所负责的低值易耗品负有保管责任，应爱护使用。若有遗失或损坏，应尽快报部门负责人或行政部，并视情节进行赔偿处理，处理后应在登记簿上注销。三、低值易耗品的使用保管人发生变更，必须在登记簿上办理相应的变更手续，对不办手续擅自转移的，由原使用保管人负责其不良后果。第六条低值易耗品的报废一、 低值易耗品不能使用需报废时，由使用保管人提出报废申请。经部门负责人签字并由计划财务中心主任核准后在各自的登记簿上登记报废情况。低值易耗品报废单。二、 低值易耗品报废时如有残值回收，有关负责人应在残值回收后签字确认，财务部门对此作相应的会计处理。