固定资产管理制度.docx
目的为加强和健全公司在固定资产取得、保管、使用、调拨、盘点、报损整个流程中的管理，充分发挥固定资产的使用效率，确保各项设备、资产设施之合理管控，以利资产调配运用，防止资产遗失，特制订本管理办法.范围适用于公司所有固定资产列帐资产：(1)为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的；(2)使用寿命不定期为超过一个会计年度。如：公司使用的房屋、建筑物、机器、运输车辆及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，应作为固定资产管理，同时建立成本价值账册。列管资产：不能作为固定资产的各种用具物品，如工具，玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等作为低值易耗品入帐，单价采购金额较小，且耐用年限超过1年，以费用支出购买属于非消耗性物品者，如：办公铁柜、文件柜、桌、椅、沙发、电子黑板及小电器、电话机、UPS、办公维修配件等，生产维修配件指供生产过程中机器设备保养、维修过程中所使用的价值较高的零配件，因而对实物按照固定资产进行管理，不建立成本价值账册。固定资产分类机器设备：自有直接或间接用于生产的机器、治理工程、加工维修用设备。运输设备：运输使用的各种车辆，如公司用货车、客车、叉车、铲车、A型车、B型车，电梯及其他运输工具等。办公设备：办公场所使用的各项设备，主要指计算机及附带系统、立式空调、传真机、复印机、扫描机、交换机、服务器等。工具仪器：公司生产、测试使用小型仪器、工具等。其他设备：没有列入以上分类的设备。职责（一）财务部1 .负责固定资产管理范围内的财务核算与管理，对固定资产取得、保管、使用、调拨、盘点、报损整个流程进行监督管理，确保公司固定资产账卡相符、账实相符、卡账相符；2 .负责固定资产新增、异动、报废之资产统筹管理，针对新购资产验收审核、验收合格之资产统一编号，并建立固定资固定资产保管卡、维护资产清册，不定期抽查各单位资产。3 .负责固定资产帐务处理，成本分摊、折旧摊提。固定资产管理会计职责1 .按固定资产管理流程具体检查监督各部门是否遵照本规定实施管理；整理、归档资产设备的合同、协议、质押文件等；2 .固定资产单据进行整理；3 .落实固定资产盘点工作及盘点资料整理，编制有关报表；4 .主导各期资产盘点工作，分析盘点差异；5 .编制闲置固定资产备查表，以便各部门日后需要调用作备查；6 .落实有关固定资产管理的其他工作；（二）资产使用单位1.负责固定资产新增申请、保管及维护，配合财务资产抽查。2负责对其所使用的生产设备进行统筹管理,对新购入资产配合财务及时粘贴资产标签，如在使用过程中发现尚有资产及设备未粘贴资产标签的应及时呈报,确保公司固定资产账实相符。3对日常使用设备进行保养，对设备增加、验收、转移、改造、减少、报废从计划提出到项目执行结束全权负责；4针对本部门之长期未使用或考虑日后将不再使用之闲置资产，进行汇总统计，及时登记，并提报至管理部门或采购部，以便其他部门申购时可先进行查询，无闲置时再进行申购，避免公司尚有可使用资产再次进行申购，造成资源浪费。5各部门经理作为本部资产责任人，由其指定专员进行实物管理，为确保资产管理完整性、准确掌握资产进出账，各部门专员一经确认不得随意变更。（三）仓储部1 .针对购回之资产符合入出库条件的，及时办理入出库手续，各部门送达报废资产办理登记入废品仓，跟踪后续清理事宜。（四）采购部门2 .检查各部门提出需申购之设备，如公司现有同种或可替代之闲置资产，退回原使用部门之申购单，不再另行申购。2负责设备采购及保修期间内不良设备之送修，新购入设备符合验收条件的及时打印财产验收单，敦促相关部门办理验收。龄（一）申购、采购流程1固定资产申购前，使用部门应先到财务部查询本部门的固定资产公司闲置资产有无同类型或可替代使用的闲置资产，如没有再申请购置。3 .固定资产的申购，由使用部门填写申购单，部门经理审核后方可送至下一权限审核部门，申购单延用目前公司所用格式不做变动，申购单分三种情况送签：4 .购买生产设备、仪器需相关部门安装调试后才能使用资产时，申购时可向相关部门经理主管涔询提供购买参考意见，相关负责人提供相关建议后在申购单上签字；5 .购买计算机等办公设备时,可由计算机部根据各部门申请需求或使用人员工作情况,提供合理的配置意见并在申购单上签字；6 .其他不需要相关技术确认的单据可直接送至采购部；7 .采购部接前端申购单后，由财务查核确认现有闲置资产是否有需求申购之资产，如有闲置设备，通知相关部门办理资产移转手续即可，不需再进行购买；如没有闲置设备，针对符合购买条件的申购单，进行寻比议价，待总经理批示后，采购部方可办理采购作业，未经审批的申购单采购部不得进行采购作业，否则财务部不予办理付款。8 .采购部门应与相关部门专业人员一起与供应商商谈采购合同、协议或订单；内容要素应包括：设备价格、数量、正常使用期间质量要求、交货期及地点、设备安装、付款方式、优惠条件、升级产品、配套产品服务、后续维护保养、保修期限、保证金、违约罚款等，采购合同、协议或订单经总经理签批后，合同原件留存财务作为主要付款依据。9 .在建工程固定资产更新改造项目需要签订工程合约书,合约书需附报价单及项目决算书。10 自制、自建的固定资产,由工程部或生产部门申请自制，提供实际领料、用料表，完工后工程部出具自制固定资产竣工验收单，由财务部门核算造价入账；（二）资产采购、验收流程1.采购部采购回厂的资产及时办理入库手续，打印财产验收单，通知申购部门签核财产验收单，资产办理完验收手续后方可入库。2 .仓库凭资产使用部门确认的财产验收单办理入库时，根据送货单与实物核对后，填写入库单办理入库手续，针对能直接发现不良或有质量问题的设备，通知采购部当场退回供货商，不予办理入库；办理出库时，仓库根据使用部门其他出库单、申购单发放实物，办理出库手续。领取资产安装调试与验收3 .各部门资产管理专员接采购通知领取财产验收单后，依合约规定核对所购设备合同或发票注明之名称、型号规格、数量、进厂时间、厂商、品牌、保固期、附属设备、配件等信息，以便确认是否与申购要求相符，待确认符合验收条件的，呈部门主管签字审核，及时办理验收手续。4 .需工程人员配合安装调试方可使用的资产，待安装调试合格后由工程人员协助办理验收，并请工程负责人员签核验收单；针对验收不合格资产不予签核财产验收单，直接退回仓库或采购人员，要求供应商改善或更换新设备，直到验收合格为止。5 .针对购回办公设备及计算机或相关配件组装完成后，由计算机部相关人员在财产验收单上签字确认，财产验收单待使用部门签核完毕，送仓库办理打印财产标签，经财务审核后交由计算机部在实物上粘贴财产标签后计算机部方可发放实物，否则计算机部拒绝发放实物。6 .购入需要安装的设备应在安装完成后办理入出库手续，由工程部填写"骏工验收报告，并附安装设备耗用物资清单，填写财产验收单，使用部门签核验收意见。7 .资产设备经各部门确认验收使用，使用部门需及时建档、开设"资产保管卡"、标明存放地点、使用情况等，以便后续查询。8 .各部门人员不得随意撕毁资产标签,如发现财产编号标签脱落时，应立即向财务部门申请打印资产标签。（三）编制资产编号，打印资产标签1 .财务部收到使用部门财产验收单，按资产性质分类编制资产编号，建立新增资产档案发放资产编号标贴纸，并在财产验收单上签字，财产验收单第一联（白联）交采购单位留存做请款作业，第二联（红联）交付使用部门固定资产管理专员存档备查，第三联（黄联）由财务部存档备查。2 .财务人员不定时安排资产抽查工作，会同使用单位固定资产管理专员，对该部门资产日常使用及管理情况进行抽查。3 .固定资产所有权的保管、保险及抵押、质押事宜由财务部负责办理。计和总账会计进行账务处理。
