记账实操-公立幼儿园的会计处理分录.docx

记账实操-公立幼儿园的会计处理分录公办幼儿园个人是无法申请的。只能由教育机构和政府联合开办。1、公办幼儿园跟民办幼儿园相对。幼儿园的一切财产均属公有，园长由教育局任命，建设经费、办公经费、教师及保育员工资均为财政拨付。由教育机构和政府联合开办。2、公办幼儿园不可以申办，而民办幼儿园可以申办。3、申办民办幼儿园应具备下述基本条件：申请举办民办幼儿园的社会组织，应当具有法人资格。举办民办幼儿园的个人，应当具有政治权利和完全民事行为能力。基本办学规模不低于100人。幼儿园办学条件达到幼儿园等级标准规定的二级幼儿园标准。有稳定可靠的经费来源，办学启动资金不少于20万，包括教学设施和教学仪器设备等，注册资金10万元以上，并提供有法律效力的资信证明。会计做账流程如下：一、每月会计做帐流程1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登录总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、记账凭证1.必须具备如下内容(I)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容:填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。(2)凭证是否编号，编号是否正确。(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。（小规模纳税人）1 .收到投资款，存入银行借：银彳丁存款-XX银彳丁贷：非限定性净资产2 .银行提现借：现金贷：银行存款-XX银行3 .报销刻章费，现金付讫借：管理费用-非限定管理费用-办公费贷：现金4 .支付教学场地租金，网银转账付讫借：待摊费用-房租其他应收款-押金贷：银行存款-XX银行5 .支付墙面及天花板改造工程款，网银转账付讫借：待摊费用-装修费用贷：银行存款-XX银行6 .缴纳印花税，款项通过银行代扣借：管理费用-非限定管理费用-印花税贷：银行存款-XX银行7 .支付垃圾清理费，网银转账付讫借：待摊费用-装修费用贷：银行存款-XX银行8 .支付塑胶材料款及操场平整等工程款，网银转账付讫借：待摊费用-装修费用贷：银行存款-XX银行9 .购进桌子椅子，网银转账付讫借：固定资产-办公家具贷：银行存款-XX银行10 .购入班级牌用于教学场地装设，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品贷：现金IL支付月电话费，网银转账付讫借：管理费用-非限定管理费用-办公费贷：银行存款-XX银行12 .付视频监控器及安装费用，网银转账付讫借：固定资产-电器设备贷：银行存款-XX银行13 .支付招生宣传单手册款，以现金付讫借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费贷：现金14 .购保安服装、教师园服发于员工，网银转账付讫。借：管理费用-非限定管理费用-福利费贷：银行存款-XX银行15 .支付员工寝室房租费、押金。网银转账付讫借：待摊费用-房租其他应收款-押金贷：银行存款-XX银行16 .收到学生学费、伙食费借：银行存款-XX银行（网银收款）现金（现金收款）贷：预收账款-学费预收账款-伙食费应交税金-增值税17 .支付招生介绍费，现金付讫借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费贷：现金18 .计提工资借：业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员工资管理费用-非限定管理费用-职工薪酬贷：应付工资-工资19 .计提员工社保、公积金借:业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员社保费（教研部）业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员住房公积金（教研部）管理费用-非限定管理费用-社保费（财务部，总经办）管理费用-非限定管理费用-保教人员公积金（财务部，总经办）贷：应付工资-社保费（公司承担）应付工资-公积金（公司承担）20 .缴纳社保，网银转账付讫借：应付工资-社保费（公司承担）应付工资-公积金（公司承担）其他应收款-社保费（个人承担）其他应收款-公积金（个人承担）贷：银行存款-XX银行2：L分摊装修费用借：业务活动成本-非限定业务活动成本-装修费贷：待摊费用-装修费用22 .计提本月附加税借：业务活动成本-限定业务活动成本-税金及附加贷：应交税金-城建税应交税金-教育费附加应交税金-地方教育附加23 .摊销预收学费、伙食费借：预收账款-学费预收账款-伙食费贷：提供服务收入-非限定提供服务收入-保教学费收入提供服务收入-限定提供服务收入一伙食费收入24 .结转非限定收入借：提供服务收入-非限定提供服务收入-保教学费收入贷：非限定性净资产25 .结转限定收入借：提供服务收入-限定提供服务收入一伙食费收入贷：限定性净资产26 .结转非限定费用借：非限定性净资产贷：业务活动成本-非限定业务活动成本-装修费等管理费用-非限定管理费用-职工薪酬管理费用-非限定管理费用-福利费等27 .结转限定费用借：限定性净资产贷：业务活动成本-限定业务活动成本-伙食费业务活动成本-限定业务活动成本-税金及附加上公立幼儿园需要什么条件1、年龄在3-6周岁范围内；2、欲报名的幼儿园有办学、招生资格，且教育局已批准其招生及教学方案;3、欲报名的幼儿园开始招生，且招生人数未满；4、报名并缴齐费用。拓展：一、上公立幼儿园需要的手续：1.户口本：部分重点幼儿园会要求是本区内的户口。2、出生证：这是非常重要的，必须准备。3、独生子女证：一般好的幼儿园会优先考虑独生子女，如果没有，出示二胎证明也是可以的。4、幼儿户口所在地产证或者屋居住证明：有些幼儿园会要求屋租赁需要三年以上。5、免疫预防接种证。二、上幼儿园前要准备什么1.衣服：给宝宝准备一个书包，用来装上幼儿园需要的.衣服和用品。家长应为宝宝准备几套得体的衣服，纯棉质地最好。不要太大、也不要太瘦，最好是有兜的，开身的，穿脱方便的。女孩的衣服不要有太多装饰物，男孩最好不穿带拉链的裤子。一定要给宝宝穿内裤，避免肚子受凉，从小养成良好的卫生习惯。秋冬季室内外温差大，准备一薄一厚两件小背心十分必要。给宝宝准备一套衣服，裤子最好备两条，宝宝在喝汤或者洗手的时候很容易弄脏衣服。2、手帕：可以给宝宝用来擦嘴，可以让宝宝来挑，这样可以增强他对上幼儿园的兴趣。3、鞋子：午睡时为了宝宝如厕方便，最好准备一双小拖鞋。鞋的大小要适宜，尽量选择底软、跟脚、轻便的布鞋或旅游鞋，适合跑跳活动。款式以松紧口或粘扣的为好，最好不要系鞋带。注意鞋底是否防滑。4、玩具：如果宝宝依赖性较强，可以在最初一段时间，让他带L2件喜欢的小玩具到幼儿园去，以减轻分离焦虑。