企业内部控制调研表-采购业务.docx

企业内部控制啊塞采购业务第七号采购业务：是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。至少需关注的风险点（一）采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺谢只压,可能导致企业生产停滞或资源浪费。（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受到欺诈。（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。是否是执行已设否效果立内B（以控措执达到施行控制序相关制度或制度条控制要点目标备注文件的名称款的程度是否是否分：优/良/中/差）1是否已明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，建立价格监督机制是2011年审批权限表(ZCb-Oll-00)是优2采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，降低采购成本是采购管理制度是优3采购业务人员是否定期进行岗位轮换是采购管理制度是优4重要和技术性较强的采购业务，是否组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批是采购管理制度招标管理是良()需求和采购计划的编制1是否已制定采购计划编制制度是采购管理手册物控管理是优2在制定年度生产经营计划过程中，企业是否根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过量或不足。是采购管理手册物控管理是优3生产、经营、项目建设等部门，是否根据实际需求准确、及时地编制需求计划。是采购管理手册物控管理是优4需求部门提出需求计划时，是否能指定或变相指定供应商。是采购管理制度采购管理是优5对独家代理、专有、专利等特殊产品是否提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经有关授权审批部门或人员审批。是2011年审批权限表采购管理制度是优6采购计划是否纳入采购预算管理，经审批后作为企业刚性指令严格执行是采购管理手册是优7采购部门是否根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。采购管理手册是优(二请购和采购)是否已建立采购申请制度，依据购买物资或接2011年审批受劳务的类型，确定归权限表1口管理部门，授予相应是采购管理制是优的请购权，明确相关部度门或人员的职责权限及相应的请购程序。具有请购权的部门对于2011年审批预算内采购项目，是否权限表2严格按照预算执行进度是采购管理制是优办理请购手续，并根据度市场变化提出合理采购申请。3对于超预算和预算外采购项目，是否先履行预算调整程序，由有权部门或人员审批后，再行办理请购手续。2011年审批权限表采购管理制度是优4有权部门或人员审批采购申请时，是否重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，是否要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。是2011年审批权限表采购管理制度是优()供应商选择1是否已建立科学的供应商评估和准入制度，对是采购管理手册供应商准入是优供应商资质信誉等情况进行审查，确定合格的供应商清单，建立供应商管埋信息系统2新增供应商、供应商新增服务关系和调整供应商物资目录，是否由采购部门根据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳入供应商清单和管理信息系统。是采购管理手册供应商准入是优3采购部门是否按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商,在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。是采购管理制度是优4根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟定采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责是采购管理制度采购管理手册是优任，按规定权限签订采购合同是否已建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实采购管理手供应商5时管理和考核评价,根据是是优册考核考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整,并在供应商管理系统中作出相应记录(四采购价格定价)是否建立科学的采购定价机制,采取协议采购、采购管理制采购管1是是优招标采购、徇比价采购、度理动态竞价采购等多种方式合理确定采购价格2是否对对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。是采购管理制度采购管理是优3采购部门是否定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要原材料品种的采购执行价格或参考价格是大宗物料市场信息周简报是优4采购部门是否建立了采购信息数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并加以合理利用是大宗物料市场信息周简报是优（五）采购框架协议和采购合同1是否对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估；框架协议的签订是否引入竞争制度，确保供应商具备履约能力。是采购管理制度供应商评估是优采购合同的签署是否经过适当授权并履行必要2011年审批的审批程序，确保合同权限表2条款是否清晰、明确和是采购管理制是优齐备，对方具备适当的度签约资格和履约能力对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，是否组织采购管理制供应商3法律、技术、财会等专是度评估是优业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。合同对重要物资验收量采购管理制供应商4与合同量之间允许的差是度评估是优异,是否作出统一规定。(六过程管理)1是否已建立严格的采购合同跟踪制度，实时掌握物资采购供应过程的情况。是采购管理手册合同执行跟踪管理是优采购部门是否依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对2有可能影响生产或工程进度的异常情况，出具书面报告并及时提出解决方案,采取必要措施，保证需求物资的及时供应。是采购管理手册合同执行跟踪管理是优企业是否对重要物资建3立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。是采购管理手册合同内部审查是优4对采购物资是否选择合理的运输工具和运输方是采购管理手册是优式，办理运输、投保等事宜。5是否建立全过程的采购登记制度或信息化管理是采购管理手册是良（七）睑收1企业是否已建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收部门或验收人员进行验收2质量、工程等部门是否制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库。3验收人员是否根据采购合同及质检部出具的质量检验证明，重点关注采购合同