现代公司控制及其预算管理.ppt

现代公司控制及其预算管理现代公司控制及其预算管理一现代公司管理所要求的控制意识与理念一现代公司管理所要求的控制意识与理念（一）现代公司经营的“三轮”模型公司经营是三个轮子的协调运转公司经营是三个轮子的协调运转现金流现金流现代公司经营现代公司经营资产收益资产收益利润利润公司核心公司核心竞争力竞争力经营过程中必须有足够的货币现金流，而经营过程中必须有足够的货币现金流，而且是不停止的封闭式的双向循环；且是不停止的封闭式的双向循环；公司规模的扩张必须在利润同步增长的条公司规模的扩张必须在利润同步增长的条件下推进，利润增长应与资产规模的扩大保持件下推进，利润增长应与资产规模的扩大保持同步甚至领先；同步甚至领先；每个子（分）公司或员工占用的资产，必每个子（分）公司或员工占用的资产，必须是在一个周期的运行后产生更大增量；须是在一个周期的运行后产生更大增量；“三轮模型三轮模型”所要求的规则：所要求的规则：预算管理表现为控制意识预算管理表现为控制意识统一收入与支付表现为控制行为统一收入与支付表现为控制行为（二）现代公司经营的控制意识与理念公司控制公司控制现金流入现金流入人力资本人力资本货币资本货币资本现金流出现金流出结算与支付结算与支付预算管理预算管理（一）预算的编制方法及其管理 预算资料的收集与信息跟踪预算资料的收集与信息跟踪（1）预算资料的收集预算资料的收集 （2）预算资料的信息跟踪预算资料的信息跟踪二现代公司管理所要求的预算管理二现代公司管理所要求的预算管理（1）经济分析与行业分析数据库）经济分析与行业分析数据库（2）政策法律法规数据库）政策法律法规数据库（3）财务综合分析数据库）财务综合分析数据库（4）业务管理数据库）业务管理数据库2建立预算编制数据库建立预算编制数据库（1）根据发展战略制定的中长期预算）根据发展战略制定的中长期预算（2）根据中长期预算目标建立的预算指标库）根据中长期预算目标建立的预算指标库3服从公司中长期发展战略的预算指标库服从公司中长期发展战略的预算指标库（1）成熟业务预算指标库）成熟业务预算指标库（2）新开发业务预算指标库）新开发业务预算指标库4成熟业务和新开发业务预算指标库的建立成熟业务和新开发业务预算指标库的建立（1）预算管理的阶段划分）预算管理的阶段划分（2）预算管理的不断完善途径）预算管理的不断完善途径5预算编制方法的不断改进与预算管理制度预算编制方法的不断改进与预算管理制度的不断完善的不断完善1年度预算编制的内容年度预算编制的内容（二）年度预算的编制及其实施（1）预算指标的确认）预算指标的确认（2）预算指标的分解）预算指标的分解（3）预算草案的编制）预算草案的编制2年度预算草案的编制年度预算草案的编制（1）年度预算草案的下发及讨论）年度预算草案的下发及讨论（2）年度预算草案的修正）年度预算草案的修正（3）年度预算方案的批准）年度预算方案的批准 3年度预算的修正及批准年度预算的修正及批准（1）责任书签订）责任书签订（2）预算执行）预算执行（3）超出预算的重大指标及项目的处理）超出预算的重大指标及项目的处理4根据预算签订责任书及预算执行根据预算签订责任书及预算执行（1）预算的跟踪）预算的跟踪（2）预算的审计）预算的审计5预算的跟踪与审计预算的跟踪与审计（1）预算执行情况的监控）预算执行情况的监控（2）预算执行情况的奖惩）预算执行情况的奖惩6预算执行情况的监控及奖惩预算执行情况的监控及奖惩（三）预算编制的流程及时间安排（见附件一）附件一：预算编制的流程及时间安排附件一：预算编制的流程及时间安排（一）资本结构导致经营风险的两个因素资产负债率资产负债率行业不同，资产负债率不同行业不同，资产负债率不同流动资产与固定资产比率流动资产与固定资产比率两者比率不同，资产负债率不同两者比率不同，资产负债率不同三资本结构调整与公司风险管理三资本结构调整与公司风险管理严格控制固定资本规模严格控制固定资本规模实行货币现金流年度预算到周度预实行货币现金流年度预算到周度预算的过渡算的过渡（二）预算管理中的风险防范意识强化