项目成本预算.ppt

1第4章 项目成本预算4.1项目成本预算概述项目成本预算概述4.2项目成本预算的指导原则项目成本预算的指导原则4.3项目成本预算的编制项目成本预算的编制4.4项目成本预算的制订方法项目成本预算的制订方法4.5 项目成本预算的输出结果项目成本预算的输出结果24.1项目成本预算概述l1.项目成本预算的特征项目成本预算的特征l资源的事先确定性资源的事先确定性l计划性计划性l约束性约束性l控制性控制性32.项目成本预算的核心目标项目成本预算的核心目标 l预算的核心目标就是为了保证整体项目的顺利完成。如前所述，成本预算过程必须将资源使用情况与组织目标的实现紧密联系起来，否则计划或控制过程就会失去其本来的意义。预算应该以实现最终项目目标为基础，否则，项目管理人员就会忽视最终目标，资金在工作完成之前就耗用殆尽（而按照时间跨度推算却符合预算要求）。43.项目成本预算管理中的误区l预算负责人认为预算工作就是应该体现公司投资者与经营者的想法，自上而下地推进项目预算的编制工作。l预算编制工作只要在项目开始的时候做“完美”就可以了，预算完成之后就可以用来指导整个项目进行过程中的全部工作流程而无须调整。l预算编制主要是项目财务部门的工作，其它部门只需要有一定了解，必要时给予财务部相关协助就可以了。54.2项目成本预算的指导原则l 1、项目成本预算的制定原则l项目成本与既定的项目目标相联系l项目成本与项目进度相关l项目成本取决于项目团队成员对项目计划的理解和把握62.项目成本预算制定的重要问题项目成本预算制定的重要问题 l预算的可信度l项目执行过程中的不可预见性考虑l充分考虑项目成本预算同项目需求之间的关系l项目周期成本74.3项目成本预算的编制l1.项目成本预算的编制步骤 l分摊总预算成本 l制定累计预算成本 82.项目成本预算的编制过程l单位工程预算编制：单价扩大法、造价指标认、类比预算法 l工程项目综合预算编制：综合预算书一般包括编制说明、综合预算表等 l工程项目综合预算书的组成 93.项目成本预算的调整l初步调整l综合调整l提案调整 104.4项目成本预算的制订方法l1.自上而下的预算自上而下的预算l自上而下的预算需要组织高级管理层的直接输自上而下的预算需要组织高级管理层的直接输入，实际上，这种方法需要确认高级管理层对入，实际上，这种方法需要确认高级管理层对成本管理的意见和经验。假设高级管理层具有成本管理的意见和经验。假设高级管理层具有过去项目的丰富经验，他们不仅能提供精确的过去项目的丰富经验，他们不仅能提供精确的反馈，还能为将来的项目风险进行正确的估算反馈，还能为将来的项目风险进行正确的估算 112.自下而上的预算自下而上的预算 l自下而上的预算方法汇总工作分解结构中各项具体活动的成本，形成项目活动的直接成本和间接成本。这种预算方法的程序是首先将各个工作包的成本相加，形成可交付任务，再将每个任务的预算加总，形成更高一级的工作项估算，这样把每个活动的总成本相加，最终完成整个项目的总体成本预算。123.基于活动的成本预算l四个步骤：l识别消耗资源的活动，将成本分配给这些活动。l识别与各个活动相关的成本驱动因素。l计算每单位成本驱动因素的成本率l将成本率与成本驱动因素的单位数量相乘，把成本分配给各个项目。134.应急费用的预算应急费用的预算 l制定应急费用的原因 l应急费用预算的作用l应急费用的计算l应急费用的管理144.5 项目成本预算的输出结果项目成本预算的输出结果 l1.成本基线l成本基线是成本预算的成果之一，是项目从开始到结束的整个生命周期内的成本累计曲线，它描述了项目生命周期中到某个时点为止的累计成本支出。原始的成本预算就是成本基线，也就是项目的期望成本。l2.成本预算表 15成本基线图成本基线图成本累积成本基线期望现金流时间16时间时间-成本累计曲线成本累计曲线17复习思考题l1、项目成本预算具有哪些特征，结合一个具体项目简要说明？l2、一般来说，项目成本预算的编制过程中存在哪些误区？l3、简述项目成本预算的编制原则。l4、项目成本预算的输出结果包括哪几类？简要说明。