返利、补差核算及确定应收制度.docx
返利、补差核算及确定应收制度1.返利分类：月度返利，季度返利，年度返利，阶段活动返利。2,返利应收数据来源：书面合同中规定的各类返利；合同外争取的阶段返利。3.核算人员：应收返利数据的核算由返利结算员完成。4.返利计算：返利结算员严格按照掌握现有的合同政策来核算应收返利。4.1.返利计算方法规定：4.1.1.以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税回款额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。4.1.2.以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税进货额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。4.1.3.以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税销售额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。4.1.4.为了体现返利核算的清晰性和延续性，“回款额”统一规定是指某个返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税打款合计（即回款的商品价值总额，包含我公司以帐扣方式回收的返利、费用部份），不包含本返利核算期间的商品货款在下个返利核算期间支付部分，本返利核算期间的商品货款在下个返利核算期间支付部分记入下个返利核算期间进行核算返利；“进货额”统一规定是指某个返利核算期间我公司某种商品的进货额，不管此商品的货款是否已支付；“销售额”统一规定是指某个返利核算期间的我公司某种商品的销售额，不管此商品的货款是否已支付。4 .1.5.常规的合同政策返利以“返利计算确认表”体现返利计算过程和结果；阶段活动返利以“阶段促销活动返利计算确认表”体现返利计算过程和结果。5 .完成返利核算时间规定A.下个月度2至12号完成上月度（2625）月度返利。B.下个月度2至12号完成上季度（最近三个月）季度返利。C,年度合同到期后，在下年度的第1个月的20号之前完成上年度的年度返利核算。6 .返利计算结果确认：返利结算员把返利计算结果及返利计算依据提交相关业务员，业务员需在规定的时间内对返利结算员的返利计算结果进行签字确认，如在规定时间内对返利结算结果没能确认，返利结算员将视同返利结算结果核算无误，把核算出的应收返利提交返利会计入帐挂应收帐款。7 .无政策核算依据，由业务员因要提高商品毛利率争取到的额外返利，以业务员在月度毛利报表中提供数据作为挂应收返利的依据。业务员需对所提供的数据负完全责任,并且需与供应商签定书面协议，以确认供应商同意支付相应的返利。8 .合同规定模糊返利政策的情况8.补差应收数据分类：库存商品调价补差，未达毛利率补差、消费者补差、增票高开补差。8.L库存商品调价补差8.1.1.只要商品存在调价，业务员必须根据与供应商签定的“保价协议书”，填写“商品调价通知单”8.1.2.并且业务员需与供应商沟通，应收库存调价补差数得到供应商认可，给供应商出具“库存调价补差确认书”，并得到供应商签字确认；8.1.3.如果事先未与供应商签定“保价协议书”，在需向供应商收取库存商品调价补差时，必须补签定“保价协议书二并且出具“库存调价补差确认书二8.1.4.应收库存调价补差以业务员提交的“商品调价通知”单上的应调整补差作为挂应收依据，业务员需对所提供的数据负完全责任。8.1.5.在财务统计返利、补差时发现补差只有已收数据而没有应收数据，帐上体现多收补差的情况，经核实是因为业务没给财务提供调价通知单，导致财务未挂应收补差,从而导致财务数据整体产生混乱不准确。此情况财务完全有理由怀疑相关业务员手头存在某些应收数据未提交财务部，财务部有权利委托公司审计监察委员会对相关业务员进行审查。8. 2.月度未达毛利率补差：月度未达毛利率补差是以月度毛利报表，根据当月销售情况和合同确保毛利率的有关条款规定，核算出应收补差金额。返利结算员必须把此部分补差计算过程及结果提交供应商，得到供应商的确定支付书面协议或者承诺书。9. 3.消费者补差：由各门店上传的消费者补差清单汇总数据，业务员只负责回收，对消费者补差因门店上传数据有误而产生无法收回的坏帐不负责任，但对可回收的消费者补差需全额收回。10. 4.增票高开补差：增票单价比我公司商品订单价格或者商品入库单价高，导致增票金额大于我公司ERP帐上的结算金额，此情况是属供应商增票单价开错，进货结算员一经发现此情况，发票必须退回重开。此情况不可把增票在ERP系统中勾对并把发票录入，不可生成补差单并填写返利结算单体现收回补差，更不可把此差价冲任何其他补差和返利。9.打款奖励核算规定：9. 1.打款奖励是我公司资金运作所获得的投资收益，应全部进入财务收益，不能作为阶段活动返利进入月度毛利报表提高毛利率。9. 2.打款奖励必须与阶段活动返利严格区分开。每笔具有资金运作性质的大额打款，必须签定打款协议，规定相应的打款奖励政策，并且经过资金运作部门人员确认，返利结算员方可作为打款奖励入帐。而资金运作部门人员确认不是打款奖励的，返利结算员作为阶段活动返利入帐。11. 3.收回的打款奖励绝对不可冲抵阶段活动返利或者正常政策返利。12. 费用支持核算规定：10.1.合同签订按扣点作为费用支持的一律不能作为返利进入毛利报表提高毛利率，必须单独核算此项费用的合计应收金额，再把此项金额冲抵相应规定的可冲抵的费用，10.2.如无任何可抵冲的费用，也不可抵冲应收返利或者补差，只能作为供应商的额外支持，进入供应商信益考核。
